Как заполнить и сдать декларацию по енвд. Заполнение налоговой декларации по енвд пошагово

Здравствуйте, дорогие читатели. Если вы для своего бизнеса выбрали систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то наверняка сталкивались с вопросом о заполнении налоговой декларации для отчетности. В этой статье расскажем, как заполнить декларацию по ЕНВД в пошаговой форме.

Скажем сразу, что наиболее простым способом заполнения деклараций является сервис «Мое дело» . Там вы можете легко и быстро заполнить декларацию по ЕНВД.

Декларацию по налогу с вмененного дохода надо сдавать за каждый квартал, причем независимо от факта ведения деятельности (то есть даже если по факту вы этот квартал не работали). Налог по вмененке платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому и нулевой декларации в этом случае не бывает. Как заполнять предусмотренные в ней поля? Перечислим основные моменты по шагам.

Как заполнить декларацию по вмененке: пошаговая инструкция

Шаг 1: проверяем актуальность формы декларации

В 2018 году законодатели планируют изменить действующую форму декларации по ЕНВД, порядок ее представления. Появится 4 раздел, в котором можно будет указать расходы на покупку онлайн-кассы. Такая же строка будет и в 3 разделе. На титульном листе исключена строка для кода ОКВЭД, а представитель налогоплательщика должен будет указать все реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Также на всех листах декларации планируется применить новые штрихкоды.

Пока данные изменения официально не приняты, используем форму бланка для заполнения декларации по ЕНВД, утвержденную Приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ в ред. от 19.10.2016.

С 2016 года регионы получили право снижать ставку по ЕНВД с 15% до 7,5%, это также нужно учесть при заполнении декларации

Пример заполнения декларации приведен с учетом измененной формы декларации. Найти и старую, и новую формы декларации можно по этой . Пример заполнения полностью можно увидеть ЗДЕСЬ .

Шаг 2: разбираемся с листами
Найти форму для заполнения можно в любой информационно-правовой системе. Она предусматривает 4 листа: титульник и три раздела. Заполнять их нужно все, листов раздела 2 может быть больше (об этом скажу ниже).

Шаг 3: заполняем титульник

Титульный лист декларации по вмененке ничем не отличается от титульника формы для УСН. Заносим информацию в соответствии с общими правилами, в пустых клетках ставим прочерк.

В верхней части листов проставляем ИНН/КПП (из документов о постановке на учет в инспекции) и нумерацию страниц по форме «001», «002» и так далее.

Затем ставим номер корректировки и код налогового периода (тут надо заглянуть в Порядок заполнения для этой формы: 21 – для 1 квартала, 22 – для второго, 23 – для третьего и 24 – для четвертого), отчетный год.

В следующих полях полностью прописывается наименование организации (по учредительным документам) или построчно ФИО ИП, код по ОКВЭД и телефон.

Поля для реорганизованной компании заполняем при необходимости, если этот процесс имел место быть, иначе – ставим прочерки.

После окончательного заполнения документа нужно будет проставить количество страниц и количество страниц приложений.

Раздел о подтверждении достоверности сведений, которые содержатся в декларации, заполняется так же, как и в случае с УСН: выбираем код и заносим сведения о подтверждающем лице или организации-представителе в зависимости от ситуации. Ставим подпись и дату. Информация о документе, подтверждающем полномочия представителя, и печать его организации проставляются только в случае, когда ваш представитель – юрлицо. Если вы заполняете данные сами и сами же являетесь подтверждающим лицом, вас эти особенности не касаются.

Раздел для работника налоговой инспекции оставляем полностью пустым.

Пример заполненного титульного листа налоговой декларации по ЕНВД:

Шаг 4: заполняем раздел 2
Разделы, так же как и при упрощенке, заполняем не по порядку: сначала 2 и 3, затем уже возвращаемся к первому.

Второй раздел нужно заполнять отдельно по каждому из видов вашей деятельности, попадающих под ЕНВД, по каждому коду ОКТМО, поэтому листов здесь может быть несколько. Что тут надо проставить по строкам?

010 – код вида деятельности, которую вы осуществляете (смотрим в пятое Приложение к Порядку заполнения);

020 – адрес места осуществления этой деятельности;

030 – сам код ОКТМО;

040 – вносим базовую доходность по вашей деятельности на единицу физического параметра (в рублях, в месяц);

050 – здесь должен стоять К 1 – для 2018 года он равен 1,868;

060 – здесь должен стоять К 2 – ставим значение, утвержденное по региону;

Теперь нужно разобраться со строками 070-090. Здесь три группы показателей, если не брать в расчет сами коды строк. Каждая строка предназначена для информации по одному из трех месяцев квартала.

Во второй группе показателей указываются значения физических величин (количество работников, количество метров площади и так далее). В третьей группе показателей проставляется количество дней, в течение которых вы осуществляли деятельность в месяце либо постановки на учет либо снятии с него. Если этого не происходило, во всех этих клетках 3 группы ставим прочерки – вы работали полные месяцы.

В четвертой группе показателей рассчитываем налоговую базу по формуле:

040 * 050 * 060 * 070 – расчет для первого месяца квартала;
040 * 050 * 060 * 080 – расчет для второго месяца квартала;
040 * 050 * 060 * 090 – расчет для третьего месяца квартала

Расчеты корректируем с учетом числа дней ведения деятельности (если это нужно).

100 – сумма налоговой базы по строкам 070, 080, 090;

105 – используемая ставка налога;

110 – сумма исчисленного налога.

Пример: вы – ИП на ЕНВД без работников, физический показатель для вашей деятельности – площадь помещения, по месяцам первого квартала 2018 года она составляла 30, 30, 45 м 2 , деятельность велась на протяжении всех дней каждого месяца квартала, взносы за себя решили платить поквартально равными частями, в марте заплатили 32 385 / 4 = 8 096,25 рубля.

Пример заполнения раздела № 2 в налоговой декларации по ЕНВД:

Шаг 5: заполняем раздел 3

После того, как вы заполнили все листы по разделу 2, можно переходить в третий раздел.

Что отражаем здесь? Во-первых, признак налогоплательщика, в зависимости от того, имеются у вас работники или нет. Во-вторых, считаем следующие суммы по строкам:

  • 010 – это сумма всех 110 строк из всех листов раздела 2 (в нашем примере раздел 2 был один, значит, ставим 40 779 рубля).
  • 020 – здесь ставим сумму взносов по работникам, которую мы принимает к вычету (она не может превышать 50% от строки 010), если работников нет – ставим прочерки;
  • 030 – сумма взносов «за себя», которую мы принимаем к вычету (в нашем примере 5 565 рубля);
  • 040 – считаем сумму налога к уплате.

Для тех, кто имеет работников: 040 = 010 – 020; если работников нет: 040 = 010 – 030

В нашем примере значение строки 040 составит 40 779 – 5 565 = 35 214 рубля.

Пример заполнения раздела № 3 в налоговой декларации ЕНВД:

Шаг 6: возвращаемся в раздел 1
Этот раздел заполняется последним.

Обратите внимание! Указывается сумма налога по каждому ОКТМО.

В строке 010 ставим сам код, в строке 020 сумму налога. Считается она так:

020 = 040 из разд. 3 * сумма всех строк 110 из разд. 2 по этому ОКТМО / строку 010 из разд. 3

В нашем примере все просто: 34270 * 42366 / 42366 = 34 270 (рублей). Остальные клетки на этом листе заполняем прочерками.

Если у вас несколько кодов ОКТМО, то придется посчитать подольше. В итоге ваша сумма налога из строки 040 раздела 3 пропорционально распределится.

Шаг 7: сдаем декларацию

Ставим внизу раздела 1 подпись и дату, проверяем все сведения и расчеты. Сдать декларацию требуется до 20-ого числа месяца, идущего за закончившимся кварталом, то есть до 20 апреля / июля / октября / января.

Если есть вопросы по заполнению или сдаче налоговой декларации по ЕНВД, то задавайте их в комментариях.

8 декабря 2016 года ФНС издала новый приказ №ММВ-7-3/574. В этом приказе была принята новая форма декларации ЕНВД 2017 года. Подробнее о ней вы можете узнать из данной статьи.

Стал другим порядок заполнения отчетности. Нужные ссылки находятся внизу отчетности. За 1ый квартал 2017 года отчет должен быть сдать уже в новой форме. Так что же именно поменялось в декларации по ЕНВД с 2017 года?

  • Отсутствует строчка для КБК в первом разделе декларации;
  • Из второго раздела исключили коды ОКУН;
  • В декларацию была добавлена новая строчка, в которой учитываются фиксированные платежи организации «за себя»;
  • Убрали строчку, интегрировавшую базу по налогу;
  • Поменяли некоторые штрих-коды.

Бланк декларации 2017 года

Новый бланк декларации ЕНВД 2017 года вступил в силу с первого января текущего года.

При заполнении отчета следует придерживаться определенных правил:

  1. Все данные нужно записывать, начиная с самой левой ячейки. Если останутся пустые ячейки, в них необходимо проставить прочерки.
  2. При заполнении текстовых полей можно пользоваться только печатными и заглавными буквами.
  3. При заполнении отчета вручную можно пользоваться чернилами фиолетового, черного и синего цвета.
  4. Наложенные штрафные санкции вносить в налоговую декларацию ЕНВД 2017 года нет необходимости.
  5. При заполнении отчета на компьютере разрешено пользоваться только шрифтом Courier New размера 16-18.
  6. Физические данные прописывают в целых единицах.
  7. Прошивать листы отчета не нужно.
  8. Все страницы должны быть пронумерованы.
  9. Исправлять ошибки категорически запрещается.

Состав отчетности по ЕНВД

Декларация по данному налогу включает в себя титульный лист, первый, второй и третий разделы.

Второй раздел предусматривает возможность отражения числа дней ведения деятельности в месяце постановки на учет или в месяце снятия с учета. Если фирма ведет деятельность в различных муниципальных образованиях, находящиеся под ведомством одного налогового органа, она должна сдать отчет с заполнением второго раздела отдельно по каждому месту осуществления деятельности.

Способы предоставления декларации

Есть несколько способов, с помощью которых можно сдать декларацию по ЕНВД в 2017 году:

  • Управляющий компании или предприниматель лично (через уполномоченного работника) сдают отчет в налоговый орган по месту регистрации;
  • Отчетность отправляется почтой заказным письмом (обязательно с описью вложения и уведомлением о получении);
  • Отчет сдается по телекоммуникационным каналам связи. Стоит отметить, что если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год более ста человек, организация должна подавать декларацию именно таким способом;
  • Подача отчетности в электронном формате (данный способ появился в связи с появлением новой декларации по ЕНВД с 2017 года).

Когда сдавать отчет по ЕНВД в 2017 году

Как и ранее, отчетность по ЕНВД организации должны сдавать каждый квартал. В 2017 году его нужно сдать в налоговый орган до двадцатого числа того месяца, который следует за кварталом отчета. Приведем конкретные даты:

  • За 1ый квартал – до двадцатого апреля 2017 года;
  • За 2ой квартал – до двадцатого июля 2017 года;
  • За 3ий квартал – до двадцатого октября 2017 года;
  • За 4ый квартал – до двадцать второго января 2018 года.

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими . Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
  2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
  3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС .

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ .

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД –

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать;
  • скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

Образец титульного листа для ИП

Раздел 2

Заполнение декларации начинается с раздела 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО .

Для расчета налоговой базы и самой суммы налога по разделу 2 необходимо указать показатели:

  • базовую доходность на единицу физического показателя в месяц;
  • значение коэффициента-дефлятора К1;
  • значение корректирующего коэффициента К2;
  • величина физического показателя за каждый месяц;
  • ставку налога.

Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу.

Номер строки Показатель
010 код вида предпринимательской деятельности – выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации

(розничная торговля с торговыми залами – код 07,

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – код 05)
020 полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (в случае представления декларации по месту нахождения ООО/ИП – указываем юридический адрес организации/адрес прописки ИП)
030 код по ОКТМО места осуществления деятельности
040 базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК (розничная торговля с торговыми залами – базовая доходность 1800, оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – базовая доходность 6000)
050 установленный государством на календарный год коэффициент-дефлятор К1. В 2018 году он составлял 1,868. Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915.
060 корректирующий коэффициент базовой доходности К2 – утверждается региональными органами власти. Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице.
070-090 расчет вмененного дохода помесячно за отчетный квартал
070-090 графа 2 величина физического показателя в целых единицах по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала. При изменении показателей – изменение отражается с того же месяца, в котором оно произошло
070-090 графа 3 количество дней осуществления деятельности в месяце – заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором произошла постановка на учет как плательщика ЕНВД (не с начала месяца), либо снятие с учета до окончания квартала. Если работали полный квартал – проставляются прочерки.
070-090 графа 4 налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).
100 общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 по графе 4)
105 ставка налога 15%
110 сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле: строка 100 х 15%.

Образец заполнения раздела 2 для ООО

Образец заполнения раздела 2 для ИП

Раздел 3

В третьем разделе “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период” происходит расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего к уплате с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 декларации.

Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты работникам, указываем код «2», для всех остальных категорий – код «1». Факт наличия или отсутствия работников у ИП влияет на размер уменьшения единого налога на уплаченные страховые взносы. Так, ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по ЕНВД по декларации на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

При наличии наемных работников уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога.

Номер строки Показатель
010 сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации
020 общая сумма страховых взносов и больничных пособий, перечисленных средств в течение квартала за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога
030 общая сумма фиксированных страховых взносов, уплаченная ИП за себя в течение отчетного квартала
040 общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет, за минусом взносов:

для ИП без наемных работников :

1. Сведения на титульном листе заполняются налогоплательщиком, за исключением правого нижнего блока «Заполняется сотрудником инспекции».

2. ИНН / КПП. Записываются соответствующие коды. ИП поле «КПП» не заполняют.

Юрлица заполняют код КПП, полученный в ИФНС по месту ведения деятельности на вмененном режиме, с кодом причины постановки на учет «35» (5-6 позиции КПП).

3. Номер уточненного отчета. Если декларация представляется впервые – указывается код: «0–». Уточненка подается при необходимости внести изменения в данные, указанные в первичном отчете. В такой ситуации следует указать порядковый номер корректировки: «1–», «2–» и т. д.

4. Налоговый период. Указывается период, за который сдается отчет:

5. Отчетный год. Заполняется год, за который подаются сведения.

6. Код инспекции. Заполняется четырехзначный код налогового органа, в который сдается документ.

7. Код по месту учета. Указывается код места представления документа:

Код Наименование
120 По месту жительства ИП
По месту нахождения:
214 российского юрлица, не признаваемого крупнейшим налогоплательщиком
215 правопреемника, не относящегося к крупнейшим налогоплательщикам
По месту ведения деятельности:
245 иностранной фирмы через постоянное представительство;
310 российского юрлица
320 ИП
331 иностранной компании через отделение иностранной компании

8. Ниже заполняется полное наименование юрлица или ФИО ИП (построчно).

10. Код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица. Эти поля заполняются только в случаях ликвидации (реорганизации) фирмы согласно Приложению № 2 к Порядку:

11. Затем нужно указать контактный телефонный номер хозяйствующего субъекта.

12. Указывается количество страниц декларации и количество страниц прилагаемых документов. Если приложения отсутствуют, в незаполненном поле проставляются прочерки.

13. Блок «Подтверждение достоверности сведений». Указывается код лица, представляющего отчет:

  • 1 – если декларацию сдает сам налогоплательщик;
  • 2 – если документ подается представителем хозяйствующего субъекта.

Поля ФИО, подпись, дата заполняются в следующем порядке:

Кто представляет отчетность Какие сведения указываются
ИП расписывается и ставит дату подписания отчета, Ф.И.О не заполняет
Организация построчно расшифровывается Ф.И.О. руководителя юрлица, ставится дата и подпись
Представитель – физлицо указывается Ф.И.О. представителя, дата и подпись, ниже заполняются реквизиты доверенности или иного документа, подтверждающего полномочия представителя
Представитель – юрлицо сначала указывается Ф.И.О. уполномоченного лица фирмы-представителя, далее заносится наименование самой фирмы-представителя, ставится подпись, дата и реквизиты подтверждающего документа о полномочиях физлица, сдающего отчет

Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2018 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, предлагаем попробовать вариант аутсорсинга бухучета от 1С с месяцем .

Образцы заполнения в 2018 году

Декларация ЕНВД для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Декларация ЕНВД для организаций (образец заполнения).

Срок сдачи декларации

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал .

Декларация ЕНВД подается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Таким образом, в 2018 году декларацию необходимо сдавать:

  • за 1 квартал 2018 года – не позднее 20 апреля 2018 года;
  • за 2 квартал 2018 года – не позднее 20 июля 2018 года;
  • за 3 квартал 2018 года – не позднее 22 октября 2018 года;
  • за 4 квартал 2018 года – не позднее 21 января 2019 года.

Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день, как в случае с декларацией по ЕНВД за 3 и 4 квартал 2018 года.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

За несвоевременную сдачу декларации ЕНВД предусмотрены следующие штрафы:

  • если налог ЕНВД был уплачен – 1 000 рублей.
  • если налог ЕНВД не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности .

При оказании таких услуг как:

  • развозная или разносная розничная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;

нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности

в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации.

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно.

Несколько видов деятельности ЕНВД

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ИФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципальных образованиях, то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию с необходимым количеством листов раздела 2.

Способы подачи декларации ЕНВД

Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание : для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание , при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

  • Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки.
  • Если данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
  • Физические показатели и значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (за исключением коэффициента К2 значение которого округляется до третьего знака после запятой).
  • Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
  • При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  • При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
  • Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница – «001»; вторая – «020» и т.д.).
  • На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации. При этом, если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
  • Сшивать и скреплять страницы декларации не нужно.
  • Не допускается двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок.
  • Штрафы и пени в декларации не отражаются.
  • Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД

Официальную инструкцию по заполнению декларации ЕНВД вы можете скачать по этой ссылке .

Титульный лист

Поле «ИНН ». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП ». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Причина постановки на учет (5-6 знак КПП) должна иметь код «35».

Поле «Номер корректировки ». Ставится: «0— » (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «1— » (если это первое исправление), «2— » (если второе) и т.д.

Поле «Налоговый период (код) ». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация (см. Приложение 1 ).

Поле «Отчетный год ». В этом поле указывается год, за который сдается декларация.

Поле «Представляется в налоговый орган (код) ». Указывается код налогового органа, в который подается декларация. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи .

Поле «по месту учета (код) ». Указывается код места представления декларации в налоговый орган (см. Приложение 3 ).

Поле «Налогоплательщик ». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД ». В этом поле указывается код деятельности ЕНВД в соответствии с последним классификатором ОКВЭД . ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ .

Обратите внимание , при подаче декларации ЕНВД в 2018 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой в новую редакцию можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД .

Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД или к деятельности относится несколько кодов ОКВЭД, то необходимо указать код деятельности с максимальным доходом .

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код) » и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации ». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации (см. Приложение 4 ).

Поле «Номер контактного телефона ». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах ». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «004»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий ». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации ». В первом поле необходимо указать: «1 » (если достоверность декларации подтверждает ИП или руководитель организации), «2 » (если представитель налогоплательщика).

В остальных полях этого блока:

  • Если декларацию сдает ИП, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
  • Если декларацию сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации.
  • Если декларацию сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
  • Если декларацию сдает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации» и ставить печать.

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории одного муниципального образования (с одним ОКТМО), то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Несколько листов раздела 2 вам также придется заполнить, в случаях, когда деятельность ведется в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но они территориально относятся к одной ИФНС .

Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).

Строка «010» . Необходимо указать код предпринимательской деятельности (см. Приложение 1 ).

Строка «020» . Необходимо заполнить полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (если в Строке «010» указан вид деятельности с кодом 05 , 06 , 10 или 16 , тогда организациям в строке «020» необходимо писать юридический адрес, а ИП – адрес места жительства).

Строка «030» . Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .

Строка «040» . Здесь указывается базовая доходность вашей деятельности (см. Приложение 1 ).

Строка «050» . В 2018 году коэффициент-дефлятор К1 = 1,868 (в 2017 году он был равен 1,798).

Строка «060» . Корректирующий коэффициент K2 устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

Строки «070», «080» и «090» :

В графе 2 необходимо указать значения физических показателей по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала (что является физпоказателем см. Приложение 1 ). При заполнении декларации значения физпоказателей округляются до целых единиц по правилам округления.

Если в течение квартала физпоказатель менялся (например, был нанят ещё один работник), то это изменение отражается в декларации, начиная с того же месяца, в котором оно произошло.

Если вы осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда не нужно заполнять ещё один лист раздела 2, достаточно просто сложить значения физпоказателей с каждого такого места.

В графе 3 указывается количество дней осуществления деятельности. Данная графа заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором вы либо только встали на учет как плательщик ЕНВД (не с начала месяца), либо закончили свою деятельность, не дождавшись окончания квартала.

Пример . Вы сдаете декларацию за 4 квартал. Допустим, что 25 октября вы встали на учет, а уже 5 ноября вы написали заявление о снятии с учета. В таком случае в графе 3 строки 070 вам нужно написать «7- », а в строке 080 указать «5- » (т.к. в октябре вы вели деятельность 7 дней, а в ноябре 5 дней). В строке 090 нужно будет поставить прочерки .

Примечание : если в течение квартала вы не вставали на учет (не снимались с учета) то прочерки необходимо поставить во всех ячейках графы 3.

В графе 4 рассчитывается налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала. Чтобы получить значения полей графы 4 необходимо выполнить произведение строк 040 , 050 , 060 , а затем полученный результат умножить на соответствующее значение каждой строки графы 2.

При этом если у вас есть значения в графе 3, то полученные величины для графы 4 дополнительно необходимо умножить на соответствующее значение каждой заполненной строки графы 3 и полученный результат разделить на количество календарных дней в том месяце, за который рассчитывается налоговая база.

Строка «100» . Здесь указывается общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 графы 4).

Строка «110» . Здесь указывается сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле:

Строка 100 x 15 / 100

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период

Строка «005» . Ставится «1 » – если ИП или организация делает выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД или ставится «0 » – если ИП не делает выплаты физическим лицам.

Строка «010» . Необходимо записать общую сумму налога за квартал. Данная величина считается как сумма значений строк 110 всех заполненных листов 2-го раздела декларации.

Строка «020» . Организации и ИП указывают в этой строке, сумму страховых взносов , уплаченную в этом квартале за работников занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД. Также здесь могут быть отражены платежи и расходы предусмотренные п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Строка «030» . Индивидуальные предприниматели указывают в этой строке сумму страховых взносов, уплаченную в этом квартале за себя в фиксированном размере .

Строка «040» . Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет.

В зависимости от значения строки 005, она рассчитывается по одной из следующих формул:

Если строка 005 = 1 , тогда:

Строка 040 = Строка 010 – Строка 020 , при этом полученное значение должно быть ≥ 50% строки 010.