Излишне выплаченная заработная плата: действия работника и работодателя. Перерасчет неправильно начисленной пенсии Что делать если неправильно рассчитали
В последнее время количество управляющих организаций многоквартирными домами в нашей стране выросло в несколько раз. Несмотря на все усилия государства, качество предоставляемых услуг оставляет желать лучшего, а случаи с неправильным начислением квартплаты наверняка знакомы каждому.
В этой статье мы рассмотрим порядок действий при обнаружении ошибки в расчетах, а также определим возможные меры ответственности за неправильное начисление платы за коммунальные услуги.
Куда обращаться, если неправильно начисляют квартплату?
Законодательство устанавливает безусловную обязанность каждого собственника или нанимателя жилых помещений своевременно и в полном объеме оплачивать предоставленные коммунальные услуги. От управляющей компании или предприятия ЖКХ требуется оказать услуги надлежащего качества и правильно рассчитать сумму платежей.
Как правило, квартплата рассчитывается управляющей компанией, или данные функции передаются в расчетный центр, обслуживающий несколько домов. Типичным случаем выявления ошибки в квитанции является несоразмерно большая сумма ежемесячного платежа, явно отличающегося от предыдущих месяцев. Рассмотрим подробнее, куда обращаться, если счет за квартиру явно завышен и гражданин не согласен с квитанцией ЖКХ.
Управляющая организация
Ответственность управляющей компании за правильность начисления платежей распространяется даже на случаи, когда эти функции переданы расчетному центру. Именно управляющая компания обладает всей полнотой информации о предоставленных услугах и действующих тарифах. Поэтому алгоритм действий жильцов, если неправильно начислили за услуги ЖКХ, будет выглядеть следующим образом:
- установить размер действующих тарифов на дату начисления платежей;
- уточнить правильность поданных показаний счетчиков, чтобы устранить возможную ошибку в расчетах;
- позвонить или обратиться к должностным лицам управляющей компании или расчетного центра для устранения ошибки;
- если получен отказ в перерасчете подать официальное заявление или жалобу в уполномоченные органы.
Нередко жильцы не знают достоверно о действующих тарифах или несвоевременно получают информацию, что повысили квартплату. Поэтому перед обращением с заявлением или жалобой нужно уточнить, какой тариф на услуги ЖКХ действует в данном населенном пункте.
Где узнать правильную квартплату и размер тарифов ЖКХ? Для этого можно обратиться в следующие органы:
- управляющая компания или ТСЖ, обслуживающие многоквартирный дом;
- проверить информацию на официальных сайтах местной или региональной власти, которые уполномочены на установление тарифов.
Если ошибка в ЕПД допущена по вине самого жильца (неправильно указал данные счетчиков), перерасчет будет произведен при обращении в УК или расчетный центр. В этом случае может быть выписана новая квитанция, либо завышенная сумма будет зачтена в будущие платежные периоды.
Помимо этого, в большинстве регионов действует горячая линия по вопросам начислений ЖКХ. Звонить по поводу квитанций ЖКХ можно не только при установлении ошибки, но и для получения информации о тарифах и действующих льготах.
Контрольно-надзорные органы
Если управляющая компания уклоняется от исправления ошибки и настаивает на своей правоте, у жильцов есть возможность обратиться в контрольные и надзорные органы в сфере ЖКХ. К таким органам относятся:
- Государственная жилищная инспекция;
- органы Роспотребнадзора.
Если граждан обманывают с расчетом за услуги ЖКЖ (неправильно применяют тариф или льготу), жалобу нужно подавать в Государственную жилищную инспекцию. Если неправильный расчет был вызван некачественным оказанием услуг, либо УК вообще не предоставляла коммунальные услуги, необходимо привлекать Роспотребнадзор.
Как написать аргументированную жалобу на неправильный расчет за услуги ЖКХ? Как правило, сотрудники ГЖИ или Роспотребнадзора подскажут, какие основания нужно указать в жалобе.
Прокуратура
Органы прокуратуры осуществляют надзор за любыми случаями нарушения закона. Если при расчете было допущено такое нарушение, граждане имеют полное право обратиться в прокуратуру с жалобой или заявлением по поводу ошибок в квитанциях ЖКХ.
В процессе проверки по обращению граждан прокуратура имеет право направлять в адрес управляющей компании предписание об устранении нарушений закона. Данные требования подлежат обязательному исполнению со стороны нарушителей закона.
Суд
Еще одной инстанцией, чтобы оспорить неправомерные действия управляющей компании, является суд. В суде можно обжаловать любые действия предприятий в сфере ЖКХ, однако обязанность доказывания возлагается на истца. Владельцам квартир потребуется представить обоснованный контррасчет суммы коммунальных платежей с указанием норм, которые были нарушены ответчиком.
Новая редакции 157 статьи ЖК РФ
С января 2017 года вступила в силу новая редакция статьи 157 ЖК РФ, посвященная определению размера платы за коммунальные услуги. Еще ранее, в 2015 году, в указанную статью были введены новые правила ответственности предприятий ЖКХ за неправильный расчет платежей и ненадлежащее качество услуг.
Параметры качества и порядок определения расчёта за КУ
Новая редакция статьи 157 ЖК РФ устанавливает следующие особенности учета качества предоставленных услуг:
- если предоставление коммунальных услуг осуществлялось с перерывами, превышающими нормативную продолжительность, предприятие ЖКХ обязано произвести перерасчет размера платежей и уплатить потребителю штраф;
- аналогичным образом осуществляется перерасчет и выплата штрафа при оказании услуг ненадлежащего качества;
- расчет ежемесячных платежей осуществляется по показаниям счетчиков, а при их отсутствии по нормативным показателям с возможностью применения повышающих коэффициентов.
Для каждого вида коммунальных услуг предусмотрены специальные правила расчета платежей и определения их качества.
Вода
Правила предоставления услуг водоснабжения, а также иных видов коммунальных услуг, регламентированы Постановлением Правительства РФ от 06.05.2011 № 354. Данным нормативным актом предусмотрено, что плата за воду рассчитывается исходя из показаний счетчиков на холодную воду с применением тарифов, утвержденных органами государственной власти.
Чтобы доказать, что водоканал неправильно начисляет платежи, нужно подтвердить неверное применение тарифов, либо установить ненадлежащее качество предоставленной услуги (например, длительные перерывы в подаче воды). Для этого следует обратиться в органы жилищного надзора или Роспотребнадзор.
Отопление
Плата за отопление рассчитывается по аналогичным правилам, что и вода. При этом нужно учитывать, что расчет платежей за отопление осуществляется исходя из размера отапливаемой площади. Основанием для перерасчета будет являться неправильное применение тарифа или неверное указание размера жилплощади. Помимо этого, перерывы в подаче или низкая температура теплоносителя также являются основанием для уменьшения платежей за горячую воду.
Электричество
Основанием для начисления платежей являются показания внутриквартирных счетчиков, а для многоквартирных зданий дополнительно снимаются показания общедомовых счетчиков.
Завышение платежей может быть вызвано неправильным расчетом показания за общедомовое потребление, а также неправомерное указание в квитанции потерь при передаче электроэнергии.
Газ
Расчет платежей за газоснабжение также осуществляется по сведениям счетчиков, а при их отсутствии по нормативным показателям потребления газа на каждого жильца квартиры. В случае длительных перерывов поставки газа в жилое помещение, граждане имеют право обратиться за снижением размера платы, а также потребовать уплаты штрафа.
Услуги по содержанию дома
Обслуживание общего имущества многоквартирного здания осуществляется управляющими компаниями или ТСЖ, этот выбор должны сделать сами жильцы МКД. Обязательный перечень услуг по содержанию дома определен законом, а состав дополнительных услуги и работ формируется по соглашению между собственниками и нанятой управляющей компанией.
При ненадлежащем качестве услуг по содержанию дома жильцы не только имеют право потребовать перерасчета платежей, но и досрочно прекратить действие договора с УК. Также эффективным способом защиты прав является обращение в органы жилищного надзора, которые могут выносить в адрес УК обязательные предписания об устранении нарушений.
Ответственность за неправильное начисление коммунальных платежей
За неправильное начисление платежей ст. 157 ЖК РФ предусмотрены следующие меры ответственности:
- предприятие ЖКХ обязано произвести перерасчет в случае допущенной ошибки или нарушении требований к качеству оказанных услуг;
- жильцы имеют право на взыскание штрафа за нарушение прав потребителей коммунальных услуг.
Для применения указанных мер ответственности собственники или наниматели жилых помещений должны подать соответствующее заявление в адрес поставщика коммунальных услуг.
Образец заявления в УК по порядку начисления квартплаты
Для перерасчета размера платежей необходимо подать заявление в управляющую компанию. В содержании заявления необходимо указать на факт выявленной ошибки в расчетах, а также иные основания, дающие право на снижение размера коммунальной платы.
Чтобы гарантированно отстоять свои интересы в споре с управляющей компанией, мы рекомендуем обратиться за помощью к нашим специалистам. Мы подготовим аргументированный контррасчет коммунальных платежей и поможем с составлением претензии. Для этого позвоните нашим консультантам по указанным телефонам или изложите суть спора в форме обратной связи.
ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.
Не ошибается лишь тот, кто ничего не делает, - гласит известная пословица. Сегодня мы поговорим об ошибках, допускаемых бухгалтерами при расчете пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также о возможности и порядке их исправления.
При расчете пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком бухгалтеры нередко допускают ошибки, которые приводят либо к завышению суммы пособия (переплате), либо к занижению этой суммы (недоплате).
При этом причины возникновения ошибок могут быть самыми разными.
Как исправить в больничном стаж и сумму пособия
Эксперты журнала рассказали, как исправить самые главные ошибки в больничном листе.
Виды ошибок
Ошибки, которые могут привести к недоплате или переплате сумм пособий, можно разделить на следующие виды (таблица ниже):
- счетные;
- несчетные;
- связанные с недобросовестностью получателя пособия.
Таблица.
|
Виды ошибок |
|---|
|
Счетные ошибки |
|
1. Ошибка в арифметических действиях.
Например, получен неверный результат при сложении сумм пособия по беременности и родам за календарные месяцы отпуска по беременности и родам, которые по отдельности были исчислены правильно. |
|
Несчетные ошибки |
|
1. Неправильно применено законодательство. В частности:
|
|
Ошибка связана с недобросовестностью со стороны получателя |
|
Работник представил документы с заведомо неверными сведениями, скрыл сведения, влияющие на получение пособия и его размер, и т. п. |
Порядок исправления ошибок
Независимо от причины возникновения ошибки важно знать, как грамотно ее устранить. Рассмотрим, что понадобится сделать работодателю, выплатившему сотруднику пособие в большей или меньшей, чем нужно было, сумме:
- какие документы оформить при выявлении ошибки;
- какие проводки сделать;
- как и в какие сроки произвести доначисление и доплату пособия, если пособие было выплачено в меньшем, чем полагается, размере, или определить возможность и способы удержания и возврата излишне выплаченных сумм.
Если пособие недоплачено
Если ошибка независимо от ее вида привела к недоплате сумм пособия в пользу работника, то обязательно нужно сделать доплату за весь период , в котором сотрудник недополучил сумму пособия.
Обратите внимание : пособия по временной нетрудоспособности выплачивают из двух источников - средств работодателя и средств ФСС России. Сумму пособия, подлежащую доплате, если это требуется, также нужно распределить между этими источниками его финансирования.
Но это еще не все. При неполной выплате заработной платы и других денежных сумм, причитающихся работнику, работодатель не сет материальную ответственность в виде уплаты процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки (ст. 236 ТК).
Период начисления данной компенсации охватывает время начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Причем обязанность выплаты денежной компенсации возникает независимо от наличия вины ра ботодател я , то есть причины возникновения допущенной ошибки в данном случае значения не имеют. Они могут повлиять лишь на решение работодателем вопроса о привлечении к ответственности сотрудников, по вине которых данная ошибка была допущена.
Составляем бухгалтерскую справку
Норма закона. Исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обоснованно и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления. Об этом сказано в пункте 3 статьи 10 Закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Обратите внимание
В этом материале мы говорим об исправлении ошибки. Однако пересчет пособий не всегда связан с ошибкой бухгалтера или недобросовестными действиями работника. Например, сотрудник принес справку о заработке с предыдущего места работы. В этом случае пособие необходимо пересчитать и произвести доплату, если она необходима.
Выполнить требование нормативного акта можно, составив бухгалтерскую справку. Она будет служить основанием для внесения исправлений в бухгалтерский, а также налоговый учет (ст. 313 НК).
Оформление документа. Форма бухгалтерской справки для коммерческих организаций не установлена. Бухгалтеры могут воспользоваться бланком, который предусмотрен для бюджетных организаций и приведен в приказе Минфина от 10.02.2006 № 25н, либо самостоятельно разработать бланк справки и утвердить ее форму в составе учетной политики (п. 4 ПБУ 1/2008). При этом документ должен содержать все необходимые реквизиты, перечень которых приведен в пункте 2 статьи 9 Закона от 21.11.96 № 129-ФЗ.
В самой справке следует:
- описать суть ошибки, дату, когда она была допущена, и ее причину;
- дать правильный вариант расчета пособия и зафиксировать дату осуществления пересчета;
- обозначить сумму пособия, которую необходимо доначислить и доплатить;
- сделать бухгалтерские проводки по доначислению и выплате суммы пособия, а также удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц (если речь идет о пособии по временной нетрудоспособности);
- произвести расчет пеней за несвоевременную уплату НДФЛ и бухгалтерские проводки по их начислению и перечислению;
- предложить корректирующие записи для регистров налогового и бухгалтерского учета.
Приказ
Бухгалтер вправе произвести выплату недостающей суммы пособия на основании приказа директора. Этот документ оформляется в произвольном виде.
Сроки начисления и выплаты недоплаченного пособия
Недостающая сумма пособия должна быть выплачена работнику. Специальных положений относительно конкретных сроков ее выплаты законодательство о социальном страховании не содержит.
В Законе № 255-ФЗ установлены лишь общие нормы:
- страхователь назначает пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами;
- выплату производит в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы.
В этой ситуации предлагаем следующее. Поскольку недостающая сумма пособия по временной нетрудоспособности известна (она отражена в бухгалтерской справке), доплата пособия может быть произведена в ближайший день, установленный для выплаты заработной платы. А поскольку работодатель платит проценты за задержку выплаты пособия, о чем мы рассказали выше, то лучше погасить долг перед получателем как можно быстрее.
Отражение суммы доплаты пособия в отчетности по взносам
Расходы на доплату неправильно выплаченных пособий следует отразить в расчете по взносам, представляемом в ИФНС, в том отчетном периоде, в котором произведена доплата . Хотя выплаты назначает ФСС, администрирует социальные взносы с 1 января 2017 года налоговая, поэтому суммы отражаются в расчете по взносам, который сдается в инспекцию.
Если пособие излишне выплачено
Теперь рассмотрим ситуацию, когда пособие работнику выплачено в большей сумме, чем полагается.
Взыскание на законном основании
Сразу скажем, что взыскивать с получателя пособия сумму переплаты разрешено, если:
- он оказался недобросовестным (например, представил документы с заведомо неверными сведениями, скрыл сведения, влияющие на получение пособия и его размер, и т. п.);
- при расчете пособия была допущена счетная ошибка.
Об этом сказано в части 4 статьи 15 Закона № 255-ФЗ, части 2 статьи 19 Закона от 19.05.95 № 81-ФЗ (далее - Закон № 81-ФЗ) и пункте 85 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н (далее - Порядок).
Напомним также, что сотрудники - получатели пособий обязаны извещать не позднее чем в месячный срок работодателей о наступлении обстоятельств, которые влекут изменение размеров пособий или прекращение их выплаты (п. 83 Порядка).
Взыскание на добровольной основе
Можно попросить сотрудника вернуть излишне выплаченную сумму пособия добровольно либо получить его согласие на зачет переплаты в счет будущей выплаты пособия или удержание из заработной платы. Соглашаться на эти варианты сотрудник не обязан, если его вины или счетной ошибки нет. Если же сотрудник не возражает вернуть излишне полученную сумму пособия, свое согласие он должен подтвердить письменно (заявлением) (письмо ФСС от 20.08.2007 № 02-13/07-7922). В противном случае излишне выплаченная сумма может быть возмещена виновным лицом либо, когда виновное лицо не найдено, списана в расходы за счет чистой прибыли организации.
Взысканию не подлежит
Когда излишняя выплата пособия сотруднику не связана с его недобросовестностью или счетной ошибкой, взыскать с него сумму переплаты не удастся, если только он добровольно не пожелает ее вернуть, разрешит удержать из заработка или зачесть в счет последующей выплаты пособия.
Возможна также еще одна ситуация, когда сумма излишне выплаченного пособия не взыскивается, - работник за текущий месяц уже получил пособие и в этом же месяце у него наступили обстоятельства, при которых он теряет право на его получение. Например, сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком. Она получила пособие за текущий месяц, через несколько дней в этом же месяце решила прервать отпуск и выйти на работу на полный рабочий день. В данном случае сумма излишне выплаченного ежемесячного пособия по уходу за ребенком не удерживается. Выплата пособия прекращается со следующего месяца (п. 83 Порядка).
Порядок взыскания сумм переплаты
Рассмотрим, как производить удержание излишне выплаченных сумм пособия, если законодательство разрешает это делать.
Бухгалтерская справка
Как и в предыдущем случае, при выявлении ошибки при выплате пособия бухгалтер должен составить бухгалтерскую справку, в которой показать суть допущенной ошибки. На данном этапе может быть еще неизвестно, каким образом будет производиться взыскание переплаты. В этом случае в справке нужно указать, что исправительные проводки будут составлены после получения этой информации.
Уведомление сотрудника
О том, что обнаружена сумма излишне выплаченного пособия, которая должна быть удержана с получателя, работодатель должен предупредить работника.
В уведомлении можно предложить:
- зачесть излишне выданные суммы в счет последующей выплаты пособия (если ошибочно выплачена сумма ежемесячного пособия по уходу за ребенком);
- сообщить об удержании переплаты из заработной платы сотрудника.
Удержание излишне выплаченных сумм
Если сотрудник получил пособие в большем, чем полагается, размере вследствие собственной недобросовестности либо в результате счетной ошибки, взыскать с него излишне выданные суммы пособия можно:
- путем удержаний соответствующих сумм из заработной платы;
- при последующих выплатах ему социальных пособий (это больше подходит для ситуаций, когда сотруднику выплачивается ежемесячное пособие по уходу за ребенком).
Если законодательством не предусмотрено безапелляционное удержание переплаты пособий, работник может вернуть ее добровольно. Например, внести излишне полученную сумму в кассу организации либо дать разрешение:
- на удержание излишне полученной суммы из своей заработной платы;
- зачет этой суммы в счет последующей выплаты пособия.
Если удержание производится из заработной платы
Согласно части 3 статьи 137 ТК удержание каких-либо сумм задолженности из заработной платы возможно при условии, что работник не оспаривает его оснований и размеров. Свое согласие он должен подтвердить письменно, например записью «согласен на удержание» в уведомлении.
Обратите внимание : при каждой последующей выплате пособия или заработной платы удерживать можно не более 20% суммы, причитающейся сотруднику (ст. 138 ТК, ч. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ и ч. 2 ст. 19 Закона № 81-ФЗ). При прекращении выплаты зарплаты либо пособия оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке.
Добавим также, что размер удержания из заработной платы и иных доходов должника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.
Бухгалтерские проводки
Исправительные проводки делают в месяце обнаружения ошибки.
Пособие по временной нетрудоспособности. Если излишне было выплачено пособие по временной нетрудоспособности, бухгалтер сделает проводки:
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70
- сторнирована сумма излишне начисленного пособия за первые три календарных дня болезни за счет средств организации;
ДЕБЕТ 69-1 КРЕДИТ 70
- сторнирована сумма излишне начисленного пособия за оставшиеся дни болезни за счет средств ФСС;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
- сторнирована излишне начисленная сумма налога на доходы физических лиц.
Обратите внимание : запись об отмене излишне удержанного НДФЛ отражают в налоговой карточке в графе того месяца, когда фактически производятся исправления.
Пособие по беременности и родам и по уходу за ребенком. Если переплата возникла по пособию по беременности и родам или пособию по уходу за ребенком, сторнировочная запись будет следующей:
ДЕБЕТ 69-1 КРЕДИТ 70
- сторнирована сумма излишне начисленного пособия.
Если взыскание не предусмотрено законодательством
Во всех случаях, когда выявлена ошибка, бухгалтер должен составить бухгалтерскую справку, в которой нужно описать суть допущенной ошибки.
Если договор о материальной ответственности не заключен. В этом случае работодатель должен руководствоваться нормами статей 247 и 248 ТК. Прежде всего, специально созданная комиссия должна установить размер причиненного работником ущерба, а сам работник - дать письменное объяснение причины возникновения ущерба.
Для справки
Согласно части 2 статьи 19 Закона № 81-ФЗ излишне выплаченная сумма пособия взыскивается с виновных лиц в порядке, установленном законодательством РФ.
В части 1 статьи 233 ТК сказано, что материальная ответственность работника наступает за ущерб, причиненный им работодателю в результате виновного противоправного поведения, действий или бездействия.
Если размер причиненного ущерба не превышает среднего месячного заработка работника (независимо от вида материальной ответственности), его взыскание осуществляется на основании письменного приказа (распоряжения) руководителя, который должен быть издан не позднее месячного срока со дня окончательного установления размера причиненного работником ущерба.
Если размер причиненного ущерба окажется выше размера среднего месячного заработка сотрудника, причиненный им ущерб может быть взыскан также только с согласия работника или в судебном порядке.
Если договор о материальной ответственности заключен. В этом случае работодатель должен:
- издать приказ о создании комиссии и об установлении причин и размера нанесенного ущерба;
- взять с виновного в причинении ущерба работника объяснительную записку;
- составить акт обнаружения недостачи;
- издать приказ о возмещении виновным лицом ущерба.
Бухгалтерский учет. В бухгалтерском учете недостачу в связи с излишней выплатой пособия нужно отразить проводками:
ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 69-1
- излишне выданная сумма пособия отражена как недостача;
ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» КРЕДИТ 94
- сумма ущерба отнесена на виновное лицо;
ДЕБЕТ 50 (70) КРЕДИТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»
- суммы недостачи внесены в кассу виновным лицом (удержаны из заработной платы виновного лица).
Списание сумм ущерба, причиненного виновным лицом. Если работодатель полностью или частично откажется от взыскания причиненного ущерба с виновного лица или сумма ущерба превысит предел материальной ответственности работника, то не взысканную с виновного лица сумму ущерба нельзя будет учесть при налогообложении прибыли.
Отражение суммы удержания излишне выплаченного пособия в расчете по взносам
Текущий год. Если сумма пособия была выплачена сотруднику в предыдущем отчетном периоде текущего года в большем, чем полагается, размере и эта ошибка попала в уже сданную форму расчета, то нужно подать уточненку за тот период.
Например, переплата пособия произошла в январе, а выявлена в мае 2019 года. Расчет за I квартал 2019 года сдан с ошибкой. Нужно подготовить уточненный отчет за I квартал 2019 года. Если неточность выявлена в конце года, корректировок будет больше - за все три отчетные периода: I квартал, полугодие и 9 месяцев. Составить уточненку - это значит заполнить все разделы, что и в первоначальном отчете, только с правильными данными. Исключение - раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах". Он заполняется только на тех лиц, по которым есть изменения или дополнения.
Отчетные периоды прошлых лет. Если переплата пособия выявлена за отчетные периоды 2017-2018 годов, то в этом случае необходимо представить в инспекцию по месту нахождения организации уточненные расчеты за все те отчетные (расчетный) периоды, в которых ошибка была допущена.
Например, если ошибка произошла в III квартале 2018 года, а выявлена в мае 2019 года, то в мае 2019 года организация должна представить налоговикам уточненный расчет за девять месяцев 2018 года и 2018 год.
По ошибкам 2017 года и более ранние периоды уточненки нужно подавать в Фонд соцстраха по форме 4-ФСС, которая действовала в тот период. Сейчас, напомним, ФСС социальные взносы не администрирует. А только одобряет выплату соцпособий и контролирует по-прежнему взносы на травматизм.
Пени за просрочку
Сумма произведенных расходов на выплату пособий уменьшает сумму страховых взносов, подлежащих перечислению по КБК ФНС на социальное страхование (ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).
Если сумма страховых взносов была уменьшена на сумму излишне выплаченных пособий, то сумма социальных страховых взносов окажется недоплаченной. Это значит, что на сумму недоплаты страховых взносов организации придется начислить пени.
Пени определяют в процентах от неуплаченной суммы за каждый день просрочки. Процентная ставка пеней принимается равной 1 / 300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, если период просрочки не превышает 30 дней. И 1 /15 0 - начиная с 31-го дня просрочки (ст. 75 НК).
В бухгалтерском учете нужно сделать проводки:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1
- начислены пени за просрочку уплаты страховых взносов;
ДЕБЕТ 69-1 КРЕДИТ 51
- перечислены пени за просрочку уплаты страховых взносов.
Случаи, когда управляющая компания выставляет в своих квитанциях цифры явно несоответствующие действительности, не такая уж и редкость. Из этого и возникает вопрос, почему так происходит.
Почему вам могут неправильно начислить квартплату
На самом деле, всё просто! Ошибки в квартплате, которые приводят к большой сумме оплаты, допускаются либо из-за некомпетентности работников, либо по их умыслу, то есть специально или из-за небрежности самого жильца, например, указавшего, что в квартире проживает давно выписанный человек.
Квитанция, графы и их значение
Что такое квитанция? Это документ, в котором содержится информация о размере платежей и имеющихся задолженностей перед ЖКХ. В этом документе присутствует множество различных граф, однако, мы затронем только более важные для нас.
Водоснабжение и водоотведение
Для начала разберёмся в этих понятиях.
Водоснабжение – это, говоря по-простому, процесс поступления воды в квартиры.
Водоотведение – это процесс вывода воды из квартиры, в канализацию.
За всё это приходится платить, поскольку организация поступления воды в отдельную квартиру требует специального оборудования, работ по его содержанию, своевременных замен, а для водоотведения требуется всё то же самое.
Отопление
Ещё одна графа, появляющаяся в отопительный сезон. Чаще всего споры возникают из-за неё, потому что непонятно, как рассчитывается потребляемое тепло. Расчёты по данной графе действительно очень сложные и требуют времени.
Что же мы понимает под отоплением? Для нас это горячие батареи, как правило. Однако не всё так просто. На самом деле, прежде чем батареи будут нагреты, нагревается сначала вода, как проводник тепла. Потом она подаётся по трубам, которыми пронизан весь дом. Вода передаёт своё тепло батареям, они в свою очередь отдают тепло в помещение.
Жильцы квартир платят за нагрев, подачу и поддержание температуры воды. Поэтому нет ничего удивительного, что в этой графе цены не самые низкие.
Газ
В некоторых МКД квартиры оборудованы газовыми приборами, например, плитами, предназначенными для приготовления пищи. Без газа не будет огня, а без огня не удастся что-либо приготовить.
Эта графа означает сколько газа было затрачено жильцом на те или иные нужды. Помимо этого, для снабжения газа требуется различное оборудование, которое также необходимо обслуживать.
Содержание и текущий ремонт жилья
Эта графа непонятна для большинства жильцов. Само определение этой графы можно найти в ЖК РФ в ст. 154. Она гласит, что под содержанием и текущим ремонтом жилья следует понимать перечень сезонных работ, которые проводятся для поддержания дома в надлежащем состоянии.
Это никак не относится к капитальному ремонту, так как в данном случае работы проводятся для устранения небольших недочетов, которые не влияют на безопасность проживания.
Капитальный ремонт
Со временем каждый дом приходит в такое состояние, когда проживание в нём становится опасно. Что бы предотвратить обветшание конструкции дома необходимо проводить капремонт.
Суть его заключается в замене или восстановление отдельных частей или целых конструкций и инженерно-технического оборудования зданий в связи с их физическим износом и разрушением. А также устранение, по необходимости, последствий функционального износа конструкций и проведения работ по повышению уровня внутреннего благоустройства.
Имеет ли право УК штрафовать жильцов
УК не имеет никаких прав назначать штраф. Согласно законодательству РФ штраф - это наказание, которое предусматривается административной и уголовной ответственностью. Назначать штраф, как и любое другое наказание, вправе только компетентные органы государства.
Управляющая компания может назначить пени неплательщику квартплаты, однако, пени рассматриваются как вид неустойки и штрафом не являются.
Как проверить квитанцию ЖКХ на правильность
Для того чтобы проверить квитанцию самым простым способом, нам понадобится жилец квартиры и его внимательность. Документ нужно проверять на наличие:
- Услуг, которые не предоставляются, например, отопление в летний сезон.
- Новые графы.
- Соответствие фактической площади жилья с указанной в квитанции.
- Соответствие количества проживающих людей.
Жилец имеет право обратиться в управляющую вашим домом компанию, если у него возникнут какие-то сомнения в расчётах. УК обязана предоставить всю необходимую информацию и данные по расчётам.
Как проверить, завышены ли тарифы ЖКХ
Нужно знать, что Правительство для каждого региона устанавливает процентный предел, на который может быть повышен тариф, а о включении двойных ставок речи быть не может. Если вы наблюдаете цифры больше, чем установлено нормативно, то это уже завышение, это неправильно!
Для того чтобы узнать, нарушены ли постановления Правительства РФ, нужно выяснить, когда будут изменения в тарифе. Правильные цифры можно найти в интернете.
Следует сохранить старые квитанции. Когда тариф будет снижен или повышен, провести сверку этих бумаг (желательно, чтобы они были одной даты, за исключением года). Путём несложных расчётов можно вычислить, насколько была повышена плата на самом деле, а потом сравнить с нормативной базой. Сверка должна проводиться в первую очередь по графе «содержание и текущий ремонт», так как другие показатели могут сильно различаться. Правда, если в квитанции указаны тарифы, вы можете воспользоваться и другими ее строками.
Как узнать стоимость квартплаты по адресу, через интернет
Не у всех жильцов получится узнать размер квартплаты, так как лишь некоторые ЖКХ создают специальные сайты, где можно посмотреть подобную информацию.
Если же ваше ЖКХ такой сайт имеет, то достаточно зайти на него и знать данные потребителя.
Кто контролирует правильность начисления по коммунальным платежам
Подобным контролем занимается жилищная инспекция. Именно туда следует обращаться, если управляющая домом компания допускает нарушения со своей стороны, а на ваши жалобы никак не реагирует или присылает отписки.
Что делать если неправильно начисляют квартплату, куда жаловаться
На каждую обязанность найдётся своё право. Жильцы квартир обязаны платить квартплату за предоставляемые услуги, однако, они имеют право на их качество и соразмерную оплаты.
Однако, управляющие компании нередко завышают цены ради собственной выгоды и нужно знать, куда обращаться в связи с этим, чтобы защитить свой кошелёк от неоправданных поборов.
Обращение в управляющую организацию
Первая инстанция – сама УК. Возможно, ошибка в квитанции была допущена случайно и при обращении гражданина всё будет исправлено. Для этого нужно идти в управляющую компанию лично или, если у неё есть собственный сайт с возможностью обращения, сделать это онлайн.
Необходимо написать жалобу о том, что квартплата завышена, привести известные вам доказательства и отправить на рассмотрение. Если компания согласится с вашими доводами, то будет сделан перерасчёт, либо часть денежных средств будет перенесена в счёт следующего периода оплаты.
Обращение в эту инстанцию весьма неэффективно, поскольку обычный человек не знает всех особенностей расчётов и деятельности управы, поэтому его легко могут обмануть, если неправильное начисление было допущено с умыслом.
Если УК отказывается делать пересчет, обращаемся в контрольно-надзорные органы
Существует две инстанции куда следует обратиться, если ваша УК отказывается признать ошибку в квартплате, а вы с ней несогласны. Этими органами являются:
- Жилищная инспекция. Сюда следует приходить или звонить в случае, когда имеются излишне высокие, неправильные цифры в квитанции, говорящие об ошибке, а управляющая компания не желает с этим разбираться.
- Роспотребнадзор. Орган занимается вопросами, связанными с неправильным расчётом квартплаты в связи с некачественными коммунальными услугами или их отсутствием.
Прокуратура
В этот орган можно обращаться по поводу любых нарушений закона. Следует подать жалобу или заявление, если гражданин имеет основания считать, что переплата происходит по вине УК.
Сотрудники проведут все необходимые проверки, привлекут нужных специалистов и в случае выявления нарушений вынесут постановление об их устранении. Управляющая компания обязаны его исполнить, а в ином случае понесёт ответственность.
Суд
Последней инстанцией является суд, куда придётся писать исковое заявление. К этому варианту можно прибегнуть в любой момент, однако, здесь есть свои нюансы. Недовольные неправильными расчётами жильцы должны сами доказать наличие в квитанции ошибок, то есть они сами представляют на рассмотрение суда все доказательства.
В этом случае придётся самостоятельно или с привлечением независимого эксперта проводить расчёты, которые, по мнению собственников, являются правильными.
Ответственность УК за неправильное начисление коммунальных платежей
Про такого рода ответственность можно прочесть в статье 157 ЖК РФ. Она включает:
- Перерасчёт платежей в случае выявления ошибки или предоставления некачественных услуг.
- Штраф за нарушение прав потребителей, бездействие, ненадлежащее содержание общедомового имущества.
При наличии нарушений жилец должно написать заявление о выплате штрафа в управу. Она, в свою очередь, в течение 30 дней проводит проверку правильности расчётов и выносить решения о выплате либо об отказе в такой выплате. Если ошибка всё-таки имеется, то УК в течении 2 месяцев выплачивает штраф. Эти удержанные деньги сохраняются на счете для последующего снижения платы за коммунальные услуги или уменьшения размера задолженности, если она есть, то есть идёт в зачёт.
Размер штрафа в 2019 году составляет 50% от размера превышения платы.
Ответственность управляющих компаний за неверные суммы долга
Ответственность за неверное начисление задолженности такая же, как указана в статье 157 ЖК РФ, то есть перерасчёт либо назначение штрафа.
Неустойка в суде за завышенные тарифы ЖКХ
В этом случае закон не предусматривает взыскание неустойки, так как она производится тогда, когда предоставляется некачественная услуга, она не предоставляется или предоставляется не в срок .
Если в договоре с УК, который заключала, например, ТСЖ, предусмотрена неустойка в случае допущения неправомерных расчётов квартплаты, то она может быть взыскана в судебном порядке.
Как уменьшить судебный штраф для УК
В той же статье 157 ЖК РФ предусмотрены обстоятельства, которые исключают возможность наложения штрафа. К ним относятся:
- Ошибка в расчётах допущена по вине потребителя. Например, предоставление неверных данных со счётчиков.
- Ошибка произошла по причине неправильного функционирования систем поставки. Например, что-то произошло с трубой, а этого никто не заметил.
- Неточность не выявлена.
Иных обстоятельств, которые бы исключали или минимизировали ответственность УК или ТСЖ, не предусмотрено.
Как избежать ошибок
Для того чтобы не нарваться на судебное разбирательство или штраф необходимо снизить риск допущения неточностей, а для этого потребуется:
- Проведение работ с сотрудниками и повышение их квалификации. Чаще всего ошибки совершаются неосознанно из-за незнания или невнимательности.
- Проведение проверок правильности совершённых расчётов. Даже если была допущена ошибка, своевременная проверка поможет её выявить и устранить.
- Тем, кто считает квартплату неправильно со злым умыслом, намеренно, стоит помнить, что за это законодательством предусматривается ответственность!
Незаконное начисление коммунальных платежей — судебная практика
Рассмотрим два примера:
- Истец обратился в суд с иском к своей управляющей компании и потребовал признать суммы за коммунальные платежи необоснованными и произвести перерасчёт. Дело в том, что все пришедшие квитанции были оплачены и собственник не допускал задолженностей. В один момент истцу пришлось покинуть квартиру на 2 месяца. По возвращению ему пришла квитанция, где он увидел показания, которых не могло быть, а именно счёт за воду и электричество, не потребляемых в момент отсутствия. Он пошёл разбираться в свою УК с требованием объяснить, как они всё это насчитали, и провести перерасчёт, на что получил отказ, так как на его лицевом счёте имеется долг, который рассчитан по всем правилам.
Управляющая компания только на судебном заседании признала за собой ошибку, оправдав это тем, что у них новый сотрудник, который ещё плохо разобрался во всей системе работы.
Суд вынес решение о перерасчёте квартплаты.
- Второй случай, когда суд отказал в удовлетворении иска. Истец в г. Сочи в 2019-м году обратился с иском к управляющей услугами ЖКХ его дома компании с теми же требованиями, которые были в первом примере. Однако в этом случае, истец сам предоставлял данные для расчётов платежей со счётчиков. В ходе разбирательства выяснилось, что он сам отправил показания приборов учета неправильно и следствием этого стало увеличение платежей. Суд соответственно отказал в удовлетворении иска.
Такова судебная практика!
Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления . Также по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган (п. 2 ст. 52 , п. 6 ст. 228 , п. 3 ст. 363 , п. 4 ст. 397 , п. 2 ст. 409 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).
Если налоговый орган неверно рассчитал налог и в налоговом уведомлении завысил его сумму к уплате, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Подготовьте заявление об ошибках в налоговом уведомлении
При обнаружении в налоговом уведомлении ошибок или недостоверных сведений, которые завышают сумму налога, письменно сообщите об этом в налоговый орган. Форма заявления о наличии в налоговом уведомлении недостоверной информации может быть приложена к налоговому уведомлению, которое вам направила налоговая инспекция. Заполните ее, указав номер налогового уведомления, адрес инспекции, в которую вы собираетесь направить заявление, ваши Ф.И.О. и ИНН.
Если форма заявления не приложена к налоговому уведомлению, заявление можно составить в произвольном виде, указав в нем обнаруженные ошибки.
К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают правильные данные, например копию свидетельства о регистрации права собственности на недвижимость.
Заявление можно подать лично или через представителя непосредственно в налоговую инспекцию, направить по почте или передать в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС России.
Если вы сдаете заявление непосредственно в налоговую инспекцию, подготовьте его в двух экземплярах. Один экземпляр с отметкой о принятии заявления сотрудником налогового органа с указанием даты приема оставьте себе.
По почте целесообразно направлять заявление почтовым отправлением с описью вложения. В этом случае у вас будет доказательство даты отправки заявления и документов к нему.
Шаг 3. Дождитесь нового налогового уведомления с верными данными
После получения заявления об ошибках в уведомлении налоговый орган должен самостоятельно выяснить причину ошибки, пересчитать налог и направить вам новое налоговое уведомление. При этом в графе «Исчисленная сумма налога» будет отражена правильная сумма налога, в графе «Сумма налога, исчисленная ранее» — ошибочная сумма, указанная в первоначальном уведомлении.
Рассмотреть и проверить информацию по вашему заявлению, дать вам ответ налоговый орган должен в течение 30 дней со дня регистрации заявления. В исключительных случаях, например при неполучении необходимых документов и материалов по запросу налогового органа, этот срок может быть продлен не более чем на 30 дней (ч. 1 , 2 ст. 12 Закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ; Письмо ФНС России от 01.12.2016 N БС-4-21/22888@).
Новое налоговое уведомление направляется не позднее 30 рабочих дней до наступления указанного в нем срока уплаты налога (п. 6 ст. 6.1 , п. 6 ст. 58 НК РФ).
Шаг 4. При наличии переплаты по налогу подайте заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или заявление о ее зачете
Если к моменту получения правильного уведомления вы уже уплатили налог в бюджет в большей сумме, чем полагается, переплату можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей (п. 1 ст. 78 НК РФ).
Зачесть переплату, например, по налогу на имущество физических лиц можно в счет будущих платежей по налогу на имущество физических лиц или по земельному налогу (ст. 15 , п. 1 ст. 78 НК РФ).
Для зачета или возврата переплаты представьте в налоговую инспекцию соответствующее заявление в письменной форме. Заявление можно подать в течение трех лет со дня излишней уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).
К заявлению приложите копии платежного документа и уведомления с перерасчетом налога.
Шаг 5. Дождитесь возврата (зачета) переплаты по налогу
Решение о зачете, как и решение о возврате излишне уплаченного налога, инспекция принимает в течение 10 рабочих дней со дня получения вашего заявления. Затем в течение пяти рабочих дней вам направят
Что делать, если работнику неправильно рассчитали заработную плату? Порядок действий зависит от того, в чью пользу была ошибка и когда ее обнаружили. Обо всем по порядку в нашей статье.
Если сотруднику по ошибке недоплатили зарплату
Работник имеет право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы (ст. 21 ТК РФ). В свою очередь, работодатель обязан (ст. 22 ТК РФ):
- обеспечивать работникам равную плату за труд равной ценности;
- выплачивать в полном размере причитающуюся работникам зарплату в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.
При выявлении недоплаты необходимо составить докладную записку на имя руководителя и бухгалтерскую справку, на основании которой следует произвести начисление недоплаченной суммы и выплатить ее работнику.
За задержку зарплаты работнику полагается компенсация в соответствии со статьей 236 Трудового кодекса РФ в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Рассчитайте компенсацию от недоплаченной суммы, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день, когда доплатили работнику недостающую сумму (включительно). Удерживать НДФЛ с этой компенсации не нужно (письмо Минфина от 28.02.2017 № 03-04-05/11096).
Внимание! Акция!
Бесплатный перерасчет зарплаты за любой квартал
Если у вас есть сомнения относительно правильности начисления зарплаты и налогов либо вам просто важно убедиться, что у вас все в порядке – свяжитесь с нами. Мы проведем для вас перерасчет зарплаты, и вы сможете не только оперативно исправить ситуацию, но и принять решение о переходе на аутсорсинг зарплаты, имея на руках конкретные цифры и факты.
Поверьте, в 85% случаев проблемы существуют, и лучше о них знать.
Если сотруднику переплатили
Если возникла переплата по заработной плате, в первую очередь необходимо выяснить причину, в результате которой она появилась. Для чего это нужно сделать? Ответ на данный вопрос вытекает из норм, приведенных в статье 137 ТК РФ. В силу положений, изложенных в этой статье, удержания из зарплаты работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом и иными федеральными законами.
Еще один важный момент: удержание излишне выплаченных сумм необходимо производить только с письменного согласия работающего.
Удержания из зарплаты работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
- Для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет зарплаты.
- Для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного работнику в связи со служебной командировкой или переводом на работу в другую местность, а также в иных случаях.
- Для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок , а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое.
- При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.
Соблюдаем сроки для возмещения (удержания переплаты)
После установления причин переплаты необходимо вспомнить о сроках, в течение которых можно удержать с работника излишне выплаченные суммы.
Работодатель вправе принять решение об удержании из зарплаты не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для погашения неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания (ст. 137 ТК РФ).
Как отмечается в апелляционных определениях Московского городского суда от 28.02.2013 № 11-3853/2013, Свердловского областного суда от 22.05.2014 № 33-7209/2014, если хотя бы одно из этих условий не соблюдено, то есть работник оспаривает удержание или истек месячный срок, то работодатель теряет право на удержание этих сумм. Это можно сделать только через суд.
Сотрудник может вернуть деньги и по доброй воле. Чаще всего так и происходит, ведь мало кто захочет портить отношения с работодателем. Если сотрудник захочет вернуть переплату, он может внести лишнее в кассу или дать согласие на удержание из зарплаты.
В случае отказа сотрудника вернуть переплату списать ее придется за счет чистой прибыли.
Мы внедрили ряд контрольных процедур, поэтому ошибки в расчете и перечислении зарплаты практически исключены. И даже если ошибемся, компенсируем ущерб за свой счет – это предусмотрено договором на обслуживание.
Можно ли удержать все сразу?
Да, если долг укладывается в 20% от зарплаты сотрудника, из которой делают удержание. Больше 20% удерживать нельзя – такое ограничение устанавливает статья 138 НК РФ. Если переплата больше, придется удерживать ее частями.
Что если работник уже уволился?
Если по закону у компании есть право требовать переплату с работника, можно попросить уволенного добровольно вернуть деньги или обратиться в суд, если он не согласен. Во всех остальных случаях остается надеяться лишь на добрую волю сотрудника или смириться с потерей денег.
Налоговые последствия ошибок в зарплате
Они возникают, если ошибку обнаружили и исправили за пределами отчетного периода по налогам и страховым взносам.
Если ошибка привела к недоплате налога, нужно пересчитать и уплатить налог за соответствующий период, посчитать и уплатить пени, сдать уточненную налоговую декларацию.
Если ошибка привела к переплате налога, можно не сдавать «уточненки», а скорректировать налоговую базу текущего периода. То же самое касается и страховых взносов. Недоплаченные взносы нужно перечислить в бюджет вместе с пенями и сдать уточненный расчет по страховым взносам и форму 4-ФСС.
Когда отразить исправление ошибки в бухгалтерском учете
Все зависит от того, когда обнаружили ошибку:
- Ситуация 1. Отчетный год еще не закончился
Исправьте ошибку в месяце ее обнаружения. - Ситуация 2. Отчетный год закончился, но отчет еще не утвердили
Внесите исправления декабрем отчетного года. - Ситуация 3. Год закончился, и отчетность уже сдали
Исправьте ошибку текущим годом.
Подтверждение: ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».
Мы автоматизировали все рутинные операции, благодаря чему удалось практически исключить риск совершения ошибки в расчете заработной платы. Кроме того, точность работы каждого нашего специалиста гарантирована многоуровневой системой контроля.
Но даже если случится невероятное – при расчете зарплаты будет допущена ошибка – ответственность за финансовые риски несет наша компания, и все потери клиента будут компенсированы 1C-WiseAdvice. Это является страховым случаем в рамках эксклюзивного полиса страхования профессиональной ответственности.
Заказать услугу