Условия и порядок оплаты по договору. Условия и порядок расчетов. Порядок разрешения споров

Дата написания: 2014-03-11


Несмотря на кажущуюся простоту, договор поставки представляет собой многогранный договор, имеющий множество юридических нюансов и подводных камней. Одним из таких нюансов является, конечно же, порядок расчетов за поставленные товары. Как известно, условие об оплате не являются , однако порядок расчетов все же является важнейшей составляющей договорных отношений.

По умолчанию при определении порядка и способа оплаты товаров по договору поставки, сторонам необходимо руководствоваться общими правилами о купле-продаже. Однако оплата по договору поставки имеет и ряд самостоятельных особенностей.

Согласно ст. 516 Гражданского кодекса РФ (далее ГК РФ)

Покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями.

В связи с этим, порядок расчетов по договору поставки целесообразно начать с установления формы расчетов, которую стороны вправе выбрать самостоятельно. Учитывая возмездный характер договора поставки, различают две основные формы

  1. Расчеты за поставленный товар осуществляется денежными средствами (в наличном либо безналичном порядке)
  2. Расчеты за поставленный товар осуществляются с помощью встречных договоров (поставки, оказания услуг, подряда, аренды и т.д.)

Если оплата товара производится в безналичном порядке, то стороны вправе осуществлять платежи не только через банк, но и любую иную кредитную организацию, о чем указано в ст.ст. 861, 862 ГК РФ.

При осуществлении расчетов наличными денежными средствами, сторонам следует иметь ввиду, что для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, платежи производятся в ограниченном размере, а именно по одной сделке на сумму не более 100 000 рублей.

Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У

Расчеты на территории Российской Федерации, согласно ст.ст. 140, 317 ГК РФ, производятся в рублях. Однако использование иностранной валюты между сторонами договора допускаются по внешнеторговым контрактам, в которых одной из сторон является иностранное лицо - не резидент.

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

Если стороны согласовывают цену товара в условных единицах или иностранной валюте, то для корректного расчета, для сумм платежа в договоре, также необходимо согласовать курс валюты или курс у. е. по отношению к рублю. Если стороны не согласовали курс иностранной валюты или курс у. е. по отношению к рублю, то оплата, согласно п.2 ст. 317 ГК РФ, должна осуществляться по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа.

Пункт 13 информационного письма Президиума ВАС РФ от 04.11.2002 N 70 "О применении арбитражными судами статей 140 и 317 Гражданского кодекса Российской Федерации"

Как было указано выше, стороны вправе установить в договоре, что поставляемый товар частично или полностью оплачивается путем встречной передачи товара (или путем выполнения каких-либо работ, оказания услуг и т.д.). В этом случае, сторонам необходимо согласовать все существенные условия для договоров соответствующего вида, а также учесть цену встречных обязательств.

Это можно сформулировать примерно так:

"Оплата поставляемого Поставщиком Оборудования производится путем встречной поставки товара Покупателем. Покупатель обязан поставить следующий товар: __________________ в количестве __________ экз., в срок до ________________. Цена Товара, подлежащего встречной поставке, признается равной цене Оборудования, определенной настоящим договором.

Далее, после установления формы оплаты, сторонам договора следует согласовать порядок расчетов, который должен содержать информацию о том, когда (то есть в какой срок до или после передачи товара), какими частями (или единовременно) и кто будет рассчитываться за товар. Для корректного согласования порядка расчетов сторонам договора настоятельно рекомендуется указать:

  • Cрок оплаты товара

Необходимо отметить, в случае несогласования в договоре порядка расчетов за поставляемый товар, покупатель обязан произвести оплату за товар непосредственно до или после его получения, не дожидаясь требования поставщика об оплате. В противном случае, покупатель рискует "попасть" на проценты, предусмотренные ст. 395 ГК РФ.

Срок оплаты в зависимости от соотношения момента оплаты и передачи товара может устанавливаться 3-мя способами. Схематично это можно представить так:

Предварительная оплата выгодна прежде всего поставщику, так как снижает его риски (неплатежоспособность покупателя). Для покупателя, напротив, возрастают риски, связанные с несвоевременной поставкой. В связи с этим, при предварительной оплате следует обратить внимание на корректное установление сроков предварительной оплаты и поставки товара, а также ответственности за несвоевременную поставку. Сроки устанавливаются по правилам ст.ст. 190-194 ГК РФ и определяются одним из трех способов:

  • Календарной датой
  • Истечением периода времени
  • Указанием на событие, которое должно неизбежно наступить

Оплата товара в кредит, в отличие от предварительной оплаты, представляет интерес в большей степени для покупателя, так как он получает возможность пользоваться, распоряжаться товаром (с учетом установленных договором или законом ограничений) до выплаты поставщику денежных средств за товар.

При оплате товара в кредит в договоре как правило определяют:

  • Срок оплаты товара, который продается кредит
  • Подлежащие начислению проценты за пользование коммерческим кредитом (при наличии)
  • Залог товара, проданного в кредит (при наличии)
  • Переход права собственности на товар, проданный в кредит
  • Обеспечение исполнения покупателем обязательства по оплате товара в кредит (при наличии)

Оплата товара в рассрочку является разновидностью условия об оплате товара в кредит. Разница в том, что при рассрочке оплата товара производится не единовременно, а частями. При этом согласно ст. 489 ГК РФ следует иметь ввиду:

Договор о продаже товара в кредит с условием о рассрочке платежа считается заключенным, если в нем наряду с другими существенными условиями договора купли-продажи указаны цена товара, порядок, сроки и размеры платежей.

Кроме установления в договоре порядка расчетов за поставленный товар, сторонам также необходимо определить в какой момент покупатель считается исполнившим свою обязанность по оплате товара. Момент оплаты может быть определен:

  1. Моментом зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка поставщика (внесение денежных средств в кассу поставщика
  2. Моментом списания денежных средств с корреспондентского счета банка покупателя
  3. Моментом зачисления денежных средств на расчетный счет поставщика
  4. Моментом списания денежных средств с расчетного счета покупателя

Необходимо отметить, что при последних двух вариантах существуют некоторые риски для покупателя и поставщика соответственно. Например, обязательство не будет считаться исполненным до тех пор, пока денежные средства не будут зачислены на расчетный счет поставщика, даже при условии списания их с расчетного счета покупателя (такое возможно, например, когда деньги перечислены на счет поставщика, который является закрытым на момент осуществления платежа покупателем).


По умолчанию оплата товара осуществляется непосредственно покупателем. Однако договором может быть установлено, что все расчеты за товар осуществляет не покупатель, а иное третье лицо, например, получатель товара. При этом сторонам необходимо помнить, что в силу п. 2 ст. 516 ГК РФ обязанным лицом в договоре по оплате товара остается покупатель. Это влечет для сторон договора то, что юридически поставщик не имеет права требовать от плательщика, не являющегося покупателем по договору, оплатить поставленный товар, а покупатель, в свою очередь, несет ответственность перед поставщиком за просрочку оплаты, допущенную по вине плательщика - третьего лица.


Подведем итоги.

Различают две основные формы расчетов:

  • Расчеты осуществляется денежными средствами
  • Расчеты осуществляются с помощью встречных договоров

Если стороны согласовывают цену товара в условных единицах или иностранной валюте, то для корректного расчета, для сумм платежа в договоре, также необходимо согласовать курс валюты или курс у. е. по отношению к рублю.

При оплате товара встречным обязательством (договором) сторонам необходимо согласовать:

  • Предмет встречного договора (наименование и количество товара для договора поставки, наименование и объем выполняемых работ для подряда и т.д.)
  • Цену товара (стоимость работ для подряда и т.д.)
  • Cрок поставки (сроки выполнения работ и т.д.)

После согласования формы оплаты, сторонам следует установить в договоре порядок расчетов, который должен содержать информацию о том, когда (то есть в какой срок до или после передачи товара), какими частями (или единовременно) и кто будет рассчитываться за товар. Для корректного согласования порядка расчетов сторонам договора настоятельно рекомендуется указать:

  • Cрок оплаты товара
  • Момент исполнения покупателем обязанности по оплате товара (момент оплаты)
  • Возможность оплаты товара получателем (плательщиком)

2.1.1. Расчеты по договорам

Порядку расчетов по договорам поставки посвящена статья 516 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ). Как следует из пункта 1 указанной статьи, покупатель должен оплачивать поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Иначе говоря, стороны вправе самостоятельно определить, в какой форме и в каком порядке покупатель будет рассчитываться с поставщиком товаров, после чего согласованный ими вариант расчетов закрепляется в тексте договора. Если соглашением порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями.

Расчеты в ГК РФ регулируются нормами главы 40 "Расчеты". В соответствии с пунктом 2 статьи 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Таким образом, расчеты по договору поставки могут производиться в наличной и безналичной форме. Вместе с тем следует отметить, что расчеты наличными денежными средствами не характерны для договоров поставки. Несмотря на то что гражданское законодательство и допускает возможность расчетов наличными денежными средствами между субъектами гражданско-правовых отношений, в то же время ограничивает такие расчеты предельным размером. Так, в настоящий момент в соответствии с Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 20 июня 2007 года N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя" предельный размер наличными денежными средствами в рамках одного договора составляет 100 000 рублей. Обращаем ваше внимание на то, что предельный лимит действует именно в рамках одного договора, а не одного платежа по договору, то есть, если договор заключен, например, на 600 000 рублей, то рассчитаться по нему наличными денежными средствами можно только в размере 100 000 рублей, остальная часть должна быть оплачена в безналичном порядке.

Причем лимит, установленный Центральным Банком Российской Федерации, распространяется на расчеты, осуществляемые как между юридическими лицами, между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, так и на расчеты между индивидуальными предпринимателями.

Специфической чертой договора поставки является то, что он применятся для организации долговременных отношений между субъектами предпринимательской деятельности, в связи с чем, соответственно, носит долговременный характер. Естественно, что наличные расчеты, произведенные в рамках такого договора, опасны тем, что стороны, сами того не заметив, могут превысить установленный лимит, что, в свою очередь, приведет к административной ответственности. Напоминаем, что ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций установлена статьей 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ). Как следует из указанной статьи КоАП РФ, за нарушение порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех до пяти тысяч рублей, на юридических лиц - от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

Так как в статье 15.1 КоАП РФ прямо не указано, кто несет ответственность за нарушение лимита - сторона, осуществившая платеж, или сторона, получившая наличные денежные средства, то риск быть оштрафованным возникает у обеих сторон сделки.

И хотя существует правоприменительная практика, свидетельствующая о том, что отвечать за превышение лимита должна сторона, осуществившая платеж (Постановление ФАС Московского округа от 22 мая 2006 года N КА-А40/4070-06 по делу N А40-48468/05-119-432), вероятность того, что меры ответственности могут быть применены к обеим сторонам договора, довольно высока.

Кстати, отметим, что и сейчас суды не признают сторону, получившую наличные в размере, превышающем лимит, виновной, такой вывод можно сделать на основании Постановления ФАС Уральского округа от 18.01.2008 года N Ф09-11294/07-С1 по делу N А07-11682/07. Тем не менее рекомендуем соблюдать предел расчета наличными обеим сторонам сделки, так как отсутствие в статье 15.1 КоАП РФ прямого указания на то, кто несет ответственность за нарушение лимита, может привести к негативным финансовым последствиям как для продавца, так и для покупателя.

Вместе тем следует иметь в виду что если факт превышения расчетов наличными будет выявлен проверяющими органами спустя два месяца после его совершения, то постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено, это вытекает из пункта 1 статьи 4.5 КоАП РФ.

Итак, по договорам поставки расчеты между сторонами производятся, в основном, в безналичном порядке.

Статьей 862 ГК РФ определено, что основными формами безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву и расчеты по инкассо. Вместе с тем гражданское законодательство допускает применение и иных форм безналичных расчетов, предусмотренных законом.

Из пункта 2 статьи 862 ГК РФ вытекает, что стороны соглашения вправе избрать и установить в договоре поставки любую из указанных форм безналичных расчетов.

Наиболее распространенной формой безналичных расчетов между субъектами хозяйственной деятельности являются расчеты платежными поручениями. Правовое регулирование данной формы расчетов установлено статьями 863-866 ГК РФ.

Как следует из пункта 1 статьи 863 ГК РФ, при расчетах платежными поручениями банк по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, осуществляет перевод определенных денежных сумм на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке. Причем осуществить перевод средств банк обязан в срок, предусмотренный законодательством, если более короткий срок не установлен договором банковского счета или применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Поручение плательщика на перевод средств оформляется в виде специального расчетного документа - платежного поручения.

Следует отметить, что порядок осуществления безналичных расчетов в Российской Федерации регулируется нормами "Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации", утвержденного Центральным Банком Российской Федерации 3 октября 2002 года N 2-П (далее - Положение N 2-П).

Согласно пункту 3.1 Положения N 2-П платежное поручение является распоряжением владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Предъявляемое плательщиком в обслуживающий банк платежное поручение должно отвечать всем требованиям, установленным Положением N 2-П. Если платежное поручение не соответствует указанным требованиям, то банк может уточнить его содержание, причем сделать запрос клиенту банк должен сразу после получения "платежки". Если в срок, установленный законодательством, или договором ответ от клиента не получен, то банк на основании пункта 2 статьи 864 ГК РФ может оставить платежное поручение без исполнения и вернуть его плательщику.

Согласно пункту 3.5 Положения N 2-П платежное поручение принимается банком независимо от наличия денежных средств на счете клиента. Однако поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором банковского счета. Причем полученные банком платежные поручения плательщика исполняются банком в порядке очередности списания денежных средств со счета плательщика, установленной статьей 855 ГК РФ.

При наличии денежных средств на счете плательщика банк принявший платежное поручение обязан перечислить денежные средства в банк получателя денежных средств для зачисления на его счет в срок, предусмотренный законодательством, если более короткий счет не установлен договором между банком и клиентом.

Обратите внимание!

Сроки осуществления безналичных расчетов установлены статьей 80 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", в соответствии с которой общий срок осуществления платежей составляет:

в пределах территории одного субъекта Российской Федерации - два операционных дня;

в пределах территории Российской Федерации - пять операционных дней.

Так как этот срок исчисляется с момента получения платежного поручения обслуживающим банком клиента до зачисления на расчетный счет получателя средств, то при заключении договоров поставки, помимо срока (сроков) оплаты, стороны могут предусмотреть условие, что обязанность покупателя по оплате товаров считается исполненной в момент зачисления денежных средств на счет поставщика.

В силу пункта 3 статьи 865 ГК РФ банк обязан незамедлительно проинформировать плательщика об исполнении поручения. Порядок оформления и требования к содержанию извещения об исполнении поручения предусматриваются законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или соглашением сторон.

Как следует из пункта 3.9 Положения N 2-П, банк обязан предоставить такую информацию плательщику не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иное не закреплено договором банковского счета.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены главой 25 "Ответственность за нарушение обязательств" ГК РФ.

Если нарушение банком правил совершения расчетных операций повлекло неправомерное удержание денежных средств, то банк обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренном статьей 395 ГК РФ. Такая нормы установлена пунктом 3 статьи 866 ГК РФ.

Несмотря на то что расчеты платежными поручениями довольно просты, в то же время такая форма расчетов не дает полной гарантии сторонам договора поставки в том, что поставленный товар будет оплачен, и наоборот, оплаченный товар будет поставлен.

С точки зрения гарантий наиболее надежной формой оплаты по договорам поставки являются расчеты по аккредитиву, гражданско-правовые основы которых закреплены в параграфе 3 главы 46 ГК РФ.

Отметим, что в общепринятом смысле под аккредитивом понимается условное денежное обязательство, принимаемое на себя банком-эмитентом по поручению плательщика (покупателя по договору поставки), оплатить счет поставщика, при предъявлении в банк последним документов, указанных в аккредитиве.

Общими положениями о расчетах по аккредитиву (статья 867 ГК РФ) закреплено, что при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Причем банк-эмитент может совершить указанные действия либо самостоятельно, либо дать такие полномочия другому банку (исполняющему банку).

К банку-эмитенту производящему платежи получателю средств, применяются правила об исполняющем банке.

В зависимости от способа предоставления денежных средств исполняющему банку различают два вида аккредитива (пункт 2 статьи 867 ГК РФ):

покрытый (депонированный);

непокрытый (гарантированный).

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Во втором случае сумма покрытия в исполняющий банк не перечисляется, однако исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Пунктом 3 статьи 867 ГК РФ определено, что порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Как уже было отмечено, порядок осуществления безналичных расчетов установлен Положением N 2-П, в котором расчетам по аккредитивам посвящена глава 4.

Помимо вышеуказанных видов аккредитива гражданское законодательство различает отзывный и безотзывный аккредитив. Причем, как следует из пункта 3 статьи 868 ГК РФ, аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств (пункт 2 статьи 868 ГК РФ).

Если к моменту осуществления платежа или проведения иных операций по отзывному аккредитиву исполняющий банк не получил уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то он обязан осуществить платеж или иные операции.

Аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, признается безотзывным (пункт 1 статьи 869 ГК РФ), который в свою очередь, может быть подтвержденным или неподтвержденным. По общему правилу все безотзывные аккредитивы признаются неподтвержденными (извещающими). Однако по просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив, что фактически означает, что исполнение аккредитива гарантируется как банком-эмитентом, так и исполняющим банком.

Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Исполнение аккредитива регулируется нормами статьи 870 ГК РФ.

Из пункта 1 статьи 870 ГК РФ вытекает, что при нарушении любого из условий аккредитива его исполнение не производится. Однако решение об исполнении или отказе принимается по результатам проверки представленных документов (по внешним признакам).

Согласно пункту 6.3 Положения N 2-П срок такой проверки не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

В случае соответствия указанных документов условиям аккредитива и правильности оформления реестра счетов исполняющим банком производится платеж по аккредитиву.

Обращаем ваше внимание, что в соответствии с пунктом 2 статьи 870 ГК РФ банк-эмитент обязан возместить исполняющему банку понесенные расходы. Указанные расходы, а также все иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком.

Если исполняющий банк отказывает в принятии документов, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа (пункт 1 статьи 871 ГК РФ).

Если банк-эмитент, получив принятые исполняющим банком документы, считает, что они не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он вправе отказаться от их принятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива, а по непокрытому аккредитиву отказаться от возмещения выплаченных сумм (пункт 2 статьи 871 ГК РФ).

По общему правилу, закрепленному в пункте 1 статьи 872 ГК РФ, ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом - исполняющий банк. Исключением являются:

необоснованный отказ исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву - в этом случае ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк;

в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк

Основаниями закрытия аккредитива в исполняющем банке в соответствии с пунктом 1 статьи 873 ГК РФ, являются:

истечение срока аккредитива;

отказ получателя средств от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

требование плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен известить банк-эмитент.

Как определено пунктом 2 статьи 873 ГК РФ, неиспользованная сумма покрытого аккредитива возвращается банку одновременно с его закрытием.

Возвращенные исполняющим банком суммы зачисляются банком эмитентом на счет плательщика, с которого депонировались денежные средства (пункт 2 статьи 873 ГК РФ).

Обратите внимание!

Если стороны договором поставки предусмотрели, что формой осуществления расчетов являются расчеты по аккредитиву, то в договоре следует закрепить все условия аккредитива (сумму, срок действия, перечень предоставляемых документов).

Расчеты по инкассо урегулированы нормами статей 874-876 ГК РФ.

Общими положениями, установленными статьей 874 ГК РФ, предусмотрено, что при такой форме расчетов банк-эмитент обязуется по поручению клиента и за его счет осуществить действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Как следует из пункта 2 указанной статьи, банк-эмитент вправе привлекать для выполнения поручения клиента исполняющий банк.

Ответственность банков в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента закреплена пунктом 3 статьи 874 ГК РФ:

банк-эмитент несет ответственность перед клиентом по основаниям и в размере, которые предусмотрены главой 25 ГК РФ.

в случае нарушения правил совершения расчетных операций исполняющим банком ответственность перед клиентом может быть возложена на исполняющий банк.

Порядок расчетов по инкассо урегулирован нормами главы 8 Положения N 2-П.

Согласно пункту 8.1 Положения N 2-П расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться с акцептом (по распоряжению плательщика) или в безакцептном порядке (без распоряжения), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через свой обслуживающий банк.

Банк производит проверку соответствия указанных расчетных документов требованиям, установленным в пункте 8.4 Положения N 2-П, если выявляются несоответствия, то в соответствии с пунктом 1 статьи 875 ГК РФ исполняющий банк обязан сразу поставить в известность лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.

В том случае, если расчетные документы оформлены правильно, то банк принимает их к исполнению. Документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции. Документы, подлежащие оплате по предъявлении, представляются к платежу немедленно по получении инкассового поручения.

Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.

Как указано в пункте 5 статьи 875 ГК РФ, инкассированные суммы немедленно передаются исполняющим банком в распоряжение банка-эмитента, который зачисляет эти суммы на счет клиента. При этом исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.

Обратите внимание!

Если денежные средства на счете плательщика отсутствуют или их недостаточно, то расчетные документы помещаются в картотеку (если договором банковского счета не предусмотрено условие об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете плательщика денежных средств). При этом исполняющий банк обязан известить об этом банк-эмитент, который в свою очередь доводит это до сведения клиента.

Оплата расчетных документов, находящихся в картотеке, производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

В соответствии с пунктом 1 статьи 876 ГК РФ, если платеж и (или) акцепт не были получены, то исполняющий банк обязан сразу известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта, который обязан проинформировать об этом клиента и запросить у него указания о дальнейших действиях. Если такие указания не получены в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии - в разумный срок, то исполняющий банк вправе возвратить документы банку-эмитенту (пункт 2 статьи 876 ГК РФ).

Итак, мы рассмотрели основные формы безналичных расчетов, которые могут быть использованы при расчетах за товары при договорах поставки. Выше уже было отмечено, что помимо формы стороны соглашения должны закрепить и сам порядок расчетов.

Если договором поставки предусмотрено, что оплата товаров осуществляется не самим покупателем товаров, а их получателем, а он неосновательно отказался от оплаты, либо не оплатил товары вовремя, то поставщик вправе потребовать оплаты поставленных товаров от покупателя. Такая норма закреплена в пункте 2 статьи 516 ГК РФ.

В заключении следует отметить, что особый порядок оплаты по договорам поставки возможен лишь в отношении договоров, условиями которых предусмотрена поставка товаров отдельными частями, входящими в комплект. В этом случае стороны могут предусмотреть, что оплата товаров покупателем производится после отгрузки (выборки) последней части, входящей в комплект. Однако особый порядок оплаты должен быть закреплен самим договором, в противном случае оплата по таким договорам производится по общим правилам.

С правами и обязанностями определились, пришла пора деньги считать. Ст.ст.140, 317 ГК велят на территории России деньги считать рублями, что в целом и разумно, и удобно. Ни тебе курсовых разниц, ни связанных с этим рисков. Формулировки типа «сумма, эквивалентная _____ долларов США по курсу ЦБ РФ на день оплаты» ушли было в прошлое, но на фоне турбулентности рубля грозят вернуться и ст.317 ГК РФ не запрещены.

Следует помнить, что большинство заключаемых субъектами предпринимательской деятельности договоров в силу закона являются строго возмездными (купли-продажи, поставки, аренды, подряда, оказания услуг, кредита, перевозки, складского хранения, комиссии, агентирования и т.д.). Безвозмедны в силу закона договор дарения - ст. 572 ГК, договор безвозмездного пользования (ссуды) - ст. 689 ГК.

В гражданском праве вообще имеет место быть презумпция возмездности, что закреплено в ч.3 ст.423 ГК:

Статья 423ГК. Возмездный и безвозмездный договоры

1. Договор, по которому сторона должна получить плату или иное встречное предоставление за исполнение своих обязанностей, является возмездным.

2. Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления.

3. Договор предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное.

Сие значит, что если в договоре по поводу его возмездности случится некоторая неопределенность, то он будет считаться возмездным со всеми вытекающими отсюда гражданско-правовыми и налоговыми последствиями.

Прежде чем продолжить рассуждения о ценах всерьез, заглянем в ГК еще разок - развлечемся.

Статья 424 ГК. Цена

1. Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон.

В предусмотренных законом случаях применяются цены (тарифы, расценки, ставки и т.п.), устанавливаемые или регулируемые уполномоченными на то государственными органами и (или) органами местного самоуправления.

2. Изменение цены после заключения договора допускается в случаях и на условиях, предусмотренных договором, законом либо в установленном законом порядке.

3. В случаях, когда в возмездном договоре цена не предусмотрена и не может быть определена исходя из условий договора, исполнение договора должно быть оплачено по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги.

Круто? (В смысле, часть 3: в возмездном договоре нет цены – обхохочешься!) На бумаге – да. А на практике не очень, причем для обеих сторон.

Если в договоре не указана конкретная цена или хотя бы порядок согласования (определения) цен (например, путем подписания дополнительных соглашений, протоколов согласования цены или других аналогичных приложений, предварительной оплаты выставленных счетов, устного согласования заявок с последующим отражением согласованной цены в накладных или актах приема-передачи, на худой конец), то старательный бухгалтер взвоет: как определять доходы (расходы) для целей налогообложения? И вообще, сколько с плательщика требовать? Как эту обычно взимаемую цену определить? А если контрагент заплатил три копейки и больше платить отказывается, заявляя, что именно эту цену полагает обычно взимаемой? Судиться станете? А чем обычную взимаемость желанной цены докажете, особенно, если контрагент предлагаемое Вами дешевле мог приобресть, а по такой цене век бы с Вами не связался?......

Короче, цене (расценкам) в договоре быть! Прямо ли в тексте, в приложении ли каком, подписываемом одновременно с договором или позднее и отдельно от него, – все едино. Более того, несмотря на допускаемые ГК вольности, считайте ее существенным условием договора (нет цены – нет договора). А про ч.3 ст.424 ГК забудьте - она для маразматиков безнадежных писана, Вам с ними не по пути. В противном случае не избежать Вам бессонных ночей, истрепанных нервов и убытков. Не контрагенты, так налоговики изведут.

Статьей 40 НК РФ предусмотрено, что цена должна быть рыночной, потому не лукавьте, господа, а держитесь ближе к правде жизни. Налоговики ведь могут цены проверить и налоги пересчитать: продавцу заниженную цену, а, следовательно, и реализацию увеличить и налоги доначислить, а покупателю - расходы по завышенной цене урезать и опять налоги доначислить. И ведь постепенно научаются они эту статью применять – профессионализм налоговых органов по части обдирания налогоплательщиков растет прямо на глазах со скоростью бамбука.

И уж конечно, рассуждая о ценах, невозможно не упомянуть о налоговых последствиях безвозмездных сделок. А последствия эти таковы:

1. Безвозмездно получающая сторона в соответствии со ст.250 НК РФ учитывает рыночную (в понимании ст.40 НК) стоимость получаемого в составе реализации для исчисления налога на прибыль (упрощенцы согласно ст.ст.346.15 и 250 НК – для исчисления единого налога).

2. Для безвозмездно передающей стороны на основании ст.146 НК – такая передача признается реализацией с точки зрения НДС, который и следует начислить, исходя из опять-таки рыночной цены безвозмездно переданного.

Исключения из приведенных выше правил имеют место быть (благотворительная деятельность, приватизация и прочее), захотите – найдете. Но на то они и исключения, чтобы правила подтверждать.

Указывая в договоре (приложении и т.п.) цену (расценки), во избежание придирок со стороны налоговиков, непременно выделяйте НДС, либо указывайте, что НДС не облагается и, если не облагается – на каком основании. Труд невелик, а польза ощутимая.

Невыделение НДС в цене договора, согласованной сторонами, может повлечь увеличение цены на сумму НДС. Этим пользуются и жадные предприниматели и налоговые органы, которые довзыскивают НДС с получателя оплаты по договору, а уж как он там со своим контрагентом разберется или не разберется, налоговой заботы нет. И во множестве случаев арбитраж признает, что если в договоре цены указаны без ссылки на отношение цены к НДС (включен, не включен, облагается не облагается), то НДС надобно накрутить сверху и дело с концом. Будете рисковать или НДС выделять?

Определяя порядок расчетов, следует помнить, что:

1. Ст. 861 ГК РФ устанавливает общее правило, в соответствии с которым расчеты, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, осуществляются в безналичном порядке. Следовательно, если в договоре по этому поводу ничего не сказано, то платить следует по безналу.

Если Вы намерены получать (платить) наличными, то эту возможность необходимо прямо предусмотреть в договоре, но сумма наличного платежа не может превышать 100 000 руб. по одной сделке, а применение ККТ или БСО при расчетах наличными обязательно. Блюдите кассовую дисциплину, господа, а то по ст.15.1 КоАП РФ штрафы за ее нарушение для юридических лиц от 40 000 до 50 000 руб.

2. Сроки платежей нужно указывать четко и недвусмысленно (например, в срок до такого-то; в течение Х календарных дней с момента заключения настоящего договора или другого какого легко документально подтверждаемого момента или дня). А то напишут так, что сами понять не могут, когда крайний срок и с какого момента просрочку считать, или вовсе указанием срока не обеспокоятся и ждут потом причитающегося до морковкина заговенья.

В остальном все по привычной схеме – с контрагента получить побольше да пораньше, а контрагенту дать попозже да поменьше. И блюдя свою деловую репутацию, не надо переусердствовать со скромностью, ибо в бизнесе альтруизм – прямой путь к разору.

На достигнутом останавливаться не станем, потому как нас ждут великие дела и новые немаловажные разделы будущих договоров.

Если Вы считаете необходимой доработку и издание самоучителя в книжном формате, дайте знать - проголосуйте денежкой .

Разделы Краткого самоучителя по составлению договоров:

Договор

На аренду места в каналах кабельной канализации

г. Екатеринбург «___»___________2016 г.

ООО «ТЭН» в лице Директора Смирнова Геннадия Константиновича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Собственник», с одной стороны и

ООО «_____» , именуемое в дальнейшем «Арендатор», в лице _______________________, действующий на основании _____________________, другой стороны, здесь и далее совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Определения .

1.1. Термин «Акт приемки-передачи места в канале кабельной канализации» - означает документ, подписываемый Сторонами при передаче места в канале канализации для кабельных линий связи Собственником Арендатору во временное владение и пользование на условиях настоящего договора.

1.2. Термин «Акт приемки услуги» - означает документ, подписываемый Сторонами ежемесячно, либо иным, установленным Сторонами настоящего договора, периодом, Собственником и удостоверяющий приемку Услуги Арендатором.

1.3. Термин «Оборудование» - означает технические средства, находящиеся в собственности или на ином праве Арендатора, которые могут быть установлены Арендатором на Объекте в целях предоставления Услуг по настоящему договору.

1.4. Термин «Объект» - означает место в каналах канализации для кабельных линий связи, где может быть установлено Оборудование Арендатора,

1.5. Термин «Арендатор» - означает Сторону, приобретающую Услугу.

1.6. Термин «Собственник» - означает Сторону, предоставляющую Услугу.

1.7. Термин «Представитель Собственника», означает уполномоченное лицо Собственника, через которого поддерживается связь между Сторонами и которое несет ответственность за координацию всей деятельности Собственника по настоящему договору.

1.8. Термин «Представитель Арендатора», означает уполномоченное лицо Арендатора, через которого поддерживается связь между Сторонами и которое несет ответственность за координацию всей деятельности Арендатора по настоящему договору.



1.9. Термин «Здание» - многоквартирные жилые дома по адресу г.Екатеринбург, мрн.Светлый, дом 1 и дом 2.

Предмет договора.

2.1. Собственник предоставляет Арендатору во временное владение и пользование имущество - место в кабельной канализации, расположенной в г. Екатеринбурге, мрн.Светлый, «Объект» принадлежит Собственнику на праве собственности.

Объем используемый Арендатором по настоящему договору места в кабельной канализации определен Сторонами в Схемах прокладки кабельных линий связи (Приложение №___), являются неотъемлемой частью настоящего договора.

Собственник предоставляет Арендатору место в кабельной канализации во временное возмездное пользование, без права последующего выкупа и права передачи места кабельной канализации третьим лицам в субаренду или по иным основаниям.

Собственник передает Арендатору место в кабельной канализации с указанием количества номеров каналов кабельной канализации, а также прохождения каналов по трассе между колодцами. Данная информация содержится в Схемах прокладки кабельных линий связи, предусмотренных настоящим договором. Схемы прокладки кабелей оформляет Арендатор в соответствии с проектом на выполнение соответствующих работ.

Обязанности Сторон.

3.1. Собственник обязуется:

3.1.1. В течение 3-х календарных дней с момента заключения настоящего договора передать Арендатору место в кабельной канализации для прокладки кабельных линий связи, в соответствии с утвержденными и согласованными Схемами, причем передача места в кабельной канализации оформляется Актом приема-передачи, подписанного уполномоченными представителями Сторон.

3.1.2. Производить капитальный ремонт кабельной канализации в порядке и сроки, предусмотренные действующим законодательством РФ.

3.2. Собственник вправе:

3.2.1.Собственник после предоставления Арендатору места в кабельной канализации по временное возмездное пользование сохраняет за собой право пользования кабельной канализацией и учитывая технические и технологические особенности кабельной канализации, а также объем используемый Арендатором кабельной канализации вправе без согласия Арендатора использовать телефонную канализацию в собственных целях и своих интересах.

3.2.2. Контролировать размещение Арендатором кабельных линий связи в кабельной канализации, проведение Арендатором обслуживания, профилактического и иного ремонта кабельной линий связи.

3.3. Арендатор обязуется:

3.3.1. Принять место в кабельной канализации в порядке и сроки, предусмотренные настоящим договором.

3.3.2. Использовать место в кабельной канализации по назначению, предусмотренной настоящим договором.

3.3.3. Своевременно вносить арендную плату, в порядке и сроки, предусмотренные настоящим договором.

3.3.5. Осуществлять обслуживание, ремонт принадлежащих Арендатору кабельных линий связи, проложенных в кабельной канализации, за свой счет, собственными силами в порядке и сроки, согласованными Сторонами письменно, не менее чем за 10 календарных дней до проведения обслуживания, профилактики, ремонта кабельных линий связи.

3.3.6. Извещать Собственника незамедлительно о необходимости проведения аварийно-ремонтных работ кабельных линий связи после обнаружения аварии.

3.3.7. Не производить реконструкцию, переоборудования кабельной канализации, в том числе ее составных частей (труб, колодцев, т.п.) и не выполнять работ, влекущих изменение технических, технологических характеристик кабельной канализации, в том числе ее составных частей, а также иных работ, без предварительного согласования и одобрения Собственником, в кабельной канализации.

3.3.8. При прекращении или расторжении настоящего договора Арендатор в течении 5 календарных дней передает Собственнику по Акту приема-передачи телефонную канализацию в том состоянии, в котором он ее получил с учетом нормального износа.

3.3.9. Сообщать Собственнику в течении 5 календарных дней в письменной форме об изменении своей организационно-правовой формы, о реорганизации, изменении адреса предприятия, реквизитов банка и т.п.

3.3.10. Размещать кабельные линии связи, имеющие сертификаты соответствия, выданные соответствующим контрольно-надзорным органом РФ. Проектная документация должна соответствовать ведомственным нормам технологического проектирования, строительным нормам и правилам, а также иным нормативно-техническим документам, принятым в порядке, установленным законодательством РФ.

3.4. Арендатор вправе:

3.4.1. Требовать от Собственника исполнения обязательств, предусмотренных настоящим договором

Условия и порядок расчетов.

4.1. Ежемесячная стоимость Аренды места в кабельной канализации предоставляемого Собственником Арендатору составляет в размере 150 (Сто пятьдесят) рублей (в том числе НДС) за каждого подключенного посредством Арендатора абонента в Здании.

До 10 числа месяца, следующего за отчетным, Арендатор направляет в адрес Собственника Акт по используемым портам (далее - «отчет») по форме Приложения №3 на электронный адрес _______@______, в котором указывается общая сумма арендной платы за отчетный месяц. Собственник в течение 3 рабочих дней проверяет отчет, либо подписывает его, либо направляет Арендатору в письменном виде обоснованные возражения и/или замечания.

Отсутствие в указанный срок письменных возражений/или замечаний, направленных от Собственника, отчет Арендатора считается согласованным Сторонами и Собственник направляет в адрес Арендатора оригиналы счёта, счёта-фактуры и акт выполненных работ.

Арендатор обязуется произвести оплату на банковский счет Собственника в течение 10 банковских дней с момента получения оригиналов счёта, счёта-фактуры и акт выполненных работ.

Обязательство Арендатора по оплате считается исполненным с момента поступления денежных средств на корреспондентский счет банка Собственника.

Кроме того, Арендатор уплачивает Собственнику единовременный платеж в размере 1000 (Одна тысяча) рублей (в том числе НДС) за каждого вновь подключенного посредством Арендатора абонента в Здании.

4.2. Собственник вправе не чаще одного раза в год и не более чем на размер официальной инфляции изменить ежемесячную стоимость аренды места в кабельной канализации в одностороннем порядке и если иной срок не оговорен в настоящем договоре и/или в приложениях к нему, Собственник уведомляет Арендатора об изменении стоимости аренды за 90 календарных дней до даты введения таких изменений.

4.3. Расчеты производятся в рублях. Оплата ежемесячной стоимости аренды места в кабельной канализации производится Арендатором в порядке, предусмотренном п. 4.1. настоящего Договора.

4.4. Копии Актов приемки услуг и счетов фактур направляются Арендатору _______________.

4.5. По соглашению Сторон расчеты по договору могут проводиться путем зачета встречных однородных требований. Если при этом общая сумма задолженности одной Стороны превышает общую сумму задолженности другой Стороны, то соответствующая разница выплачивается той Стороной, которая имеет большую сумму задолженности в течение 10 банковских дней с момента получения счета-фактуры.

Ответственность Сторон.

5.1. За неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

5.2. Собственник не несет ответственности за работы выполняемые Арендатором без его контроля, руководства и/или без предусмотренной ответственности Собственника, а также за любые повреждения, вызванные действиями, упущениями или нарушениями настоящего договора уполномоченными лицами Арендатора.

5.3. В случае несвоевременной оплаты Арендатором счетов Собственника, Собственник вправе:

Взыскать с Арендатора пени в размере 0.5% от суммы просроченных платежей за каждый день просрочки.

Приостановить оказание Услуги с предварительным извещением за 2 рабочих дня об этом Арендатора.

5.4. Собственник не несет ответственность за ущерб, причиненный Арендатору повреждением, утратой проложенных в кабельной канализации кабельных линий связи, принадлежащих последнему.

5.5. В случае повреждения Арендатором кабельной канализации Собственника при прокладке кабельных линий связи, их технического обслуживания, а также выполнения различного рода ремонтных работ по восстановлению кабельных линий связи Арендатор возмещает Собственнику кабельной канализации причиненный таким повреждением ущерб в полном объеме в течении 5 календарных дней после экспертной оценке данных повреждений. Экспертная оценка характера и объема повреждения определяется уполномоченной экспертной организацией с обязательным привлечением представителей Арендатора.

5.6. В случае систематического нарушения Арендатором своих обязательств по настоящему договору, а также отказа от возмещения причиненного Собственнику ущерба в процессе исполнения настоящего договора, последний вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения настоящего договора уведомив Арендатора о дате расторжения настоящего договора. При этом Арендатор обязан демонтировать кабельные линии связи в течении 35 (тридцати пяти) дней с даты получения соответствующего уведомления. В том случае, если Арендатор не демонтирует кабельные линии связи в предусмотренные сроки, Собственник вправе самостоятельно демонтировать кабельные линии связи Арендатора с возложением на последнего связанных с этим расходов.

Одной из наиболее важных пунктов каждой сделки является пункт, посвященный порядку осуществления расчетов по данному . Как правило, на практике расчеты осуществляются денежными средствами. Стороны договора имеют возможность предусмотреть как наличный, так и безналичный вариант осуществления расчетов. Может быть также предусмотрен иной вариант осуществления расчетов.

Денежная форма расчетов по договору

При заключении договора, в котором предусмотрен денежный вариант осуществления расчетов, партнеры должны обратить внимание на некоторые важные аспекты. В первую очередь это - условия осуществления оплаты. Сумма, которую должна заплатить одна сторона второй, должна быть указана в рублях, так как именно данная валюта является законным платежным средством и подлежит применению на всей территории нашей страны (ст. 140 ГК РФ).

Конечно, это не значит, что иностранной валюте нет места в тексте договора: стороны могут предусмотреть, что оплата осуществляется в рублях в сумме, эквивалентной какой-либо другой иностранной валюте. В подобном случае сумма, которая подлежит оплате в рубля, определяется на основании официального курса в день осуществления оплаты. Что же касается использования иностранной валюты во время осуществления расчетов, то это возможно только в случаях, предусмотренных законодательством.

ГК РФ гласит, что расчеты между компаниями, а также расчеты между индивидуальными предпринимателями должны осуществляться в безналичной форме (ст. 861, п.2). Расчеты между данными субъектами также могут осуществляться в наличной форме, если не нарушается лимит расчетов в 100 тысяч рублей в рамках одного договора.

Начисление законных процентов

Уже больше года действует ст. 317.1 ГК РФ, в соответствии с которой кредитор имеет возможность потребовать от должника проценты за пользование деньгами, даже если подобный пункт не прописан в условиях договора. Данная статья дает возможность взыскания процентов даже по тем сделкам, условия которых были вовремя выполнены. Если стороны не предусмотрели размер начисляемых процентов, то в качестве основы берется ставка рефинансирования Центробанка

При применении данной статьи могут возникнуть некоторые трудности во время исполнения договора с отсрочкой платежа. Покупателей в этом случае могут обязать платить проценты, а продавцы могут включить сумму процентов в стоимость приобретаемого товара. Конечно, данную статью можно не применить, включив в текст договора пункт, согласно которому данная статья по не применяется между сторонами.

Безналичные расчеты по договору

Как уже было сказано, чаще всего расчеты между компаниями, а также между ИП на практике осуществляются в безналичной форме. Данная форма расчетов проводится через финансовые организации (банки и кредитные организации), в которых открыт счет на имя контрагента (ст. 861, п.3 ГК РФ). Это - наиболее распространенный и легкий способ осуществления расчетов. При этом каких-либо ограничений касательно суммы расчетов не установлено.

Перевод денежных средств на счет контрагента возможно осуществить с помощью платежного поручения, аккредитива, инкассо или чека. Но на практике, как правило, применяются платежные поручения. Стороны также могут использовать иные формы осуществления расчетов, которые предусмотрены действующим законодательством.

Например, Федеральным законом «О национальной платежной системе» было введено такое понятие, как электронные деньги. Электронные деньги на сегодняшний день приобретают все большую популярность. Граждане нашей страны имеют возможность использовать различные электронные кошельки с довольно широкими возможностями, которые могут быть использованы как при осуществлении покупок в интернете, так и при заключении других сделок.

Расчеты наличными

Иногда данная форма осуществления расчетов является более привлекательной. Например, данную форму расчетов применяют в тех случаях, когда цен приобретаемого товара сравнительно невысока. Но при осуществлении наличных расчетов необходимо помнить о некоторых ограничениях.

В частности законодательно установлено, что размер наличных расчетов не может превышать 100 000 рублей. Данное ограничение установлено для коммерческих субъектов - компаний и индивидуальных предпринимателей. При этом установленный законодательством лимит должен соблюдаться по каждой сделке в отдельности. Иногда на практике стороны предпочитают осуществлять наличные расчеты, и если сумма договора превышает 100 000 рублей, они заключают несколько однотипных сделок на сумму, не превышающую 100 000 рублей. Но делать этого не рекомендуется, так как суд в дальнейшем может признать эти сделки одной.

Такая судебная практика имеется. В частности, постановлением от 03.12.2008 № А72-3587/2008 ФАС Поволжского округа признал факт заключения нескольких отдельных сделок (числом 5) не соответствующих воле сторон, которая не была направлена на заключение пяти отдельных сделок. Суд сделал заключение о том, что по сути стороны заключили всего одну сделку, сумма которой превысила установленный законодательством лимит на осуществление наличных расчетов. Из-за этого одна из сторон сделки была привлечена к ответственности на основании ст. 15.1 КоАП РФ.

Необходимо знать также о том, что вышеуказанный лимит действует и после окончания срока действия договора. Например, если по договору поставки предусматривается выплата неустойки за просрочку оплаты, то лимит в размере 100 000 рублей распространяется также на сумму неустойки, которая была выплачена после окончания срока действия сделки.

При осуществлении расчетов в наличной форме все компании и ИП также должны использовать контрольно-кассовую технику (ККТ). Соответственно при осуществлении наличных расчетов необходимо выбить чек с помощью ККТ. Исключением из общего правило являются случаи, когда компания или индивидуальный предприниматель не обязаны применять ККТ из-за специфики осуществляемой ими деятельности, из-за их местонахождения или специального налогового режима.

Внесение наличных в кассу и их выдача из кассы должны оформляться кассовыми документами. Компания, которая принимает наличные, должна учитывать тот факт, что наличные могут храниться в ее кассе только в пределах установленного лимита. При этом лимит остатка денег каждая организация устанавливает самостоятельно на основании действующего законодательства. Денежные средства, которые превышают сумму установленного лимита, должны быть сданы в банк после окончания данного рабочего дня. За превышение установленного лимита должностное лицо или ИП может быть привлечено к ответственности.

Если одна из сторон договора не является резидентом нашей страны, то стороны должны учитывать тот факт, что расчеты по такому договору считаются валютными и должны соответствовать требованиям валютного законодательства. В частности, действующее законодательство обязывает проводить валютные операции только с применением банковских счетов.

Иные способы расчетов по договору

В соответствии со ст. 408 ГК РФ обязательство прекращается после его исполнения в надлежащем порядке. Соответственно, когда стороны договора выполнят все условия, предусмотренные в нем, правоотношения, возникшие между ними на основании данного договора будут прекращены.
Но обязательство может быть прекращено не только путем его надлежащего исполнения. В качестве других способов прекращения обязательств можно упомянуть:

  • отступное;
  • зачет;
  • новацию.

Данные основания прекращения обязательств в основном связаны с оплатой имущества или работ и услуг. Давайте обсудим каждое из них более подробно.

Отступное. На основании двухстороннего соглашения обязательство может считаться прекращенным путем предоставления взамен исполнения отступного. Об отступном можно говорить в тех случаях, когда, например, сторона договора предоставляет второй стороне вместо денег имущество равной стоимости (например, компьютер).

Соглашение об отступном составляется в простой письменной форме, даже если в качестве отступного передается недвижимость. При этом в соглашении должна быть обязательно указана информация о том обязательстве, которое прекращается путем передачи отступного, а также стоимость и срок передачи отступного.

При заключении подобного соглашения стороны должны учитывать тот факт, что первоначальное обязательство прекращается не с момента подписания данного соглашения, а с момента передачи отступного. Кроме того необходимо учесть также тот факт, что при передаче отступного первоначальное обязательство прекращается полностью (это в полной мере касается также уплаты неустойки), даже если стоимость отступного меньше суммы обязательства, конечно, если иное не предусмотрено соглашением сторон.

Зачет. Данное основание прекращения обязательств предусмотрено ст. 410 ГК РФ. В соответствии с данной статьей обязательство прекращается путем зачета встречного и однородного требования. В этом случае обязательство может быть прекращено как полностью, так и частично.

Приведем пример. Между сторонами может быть заключено несколько договоров, например, договор аренды и поставки. Одна сторона является поставщиком и арендатором, т. е. имеет задолженность по выплате арендной платы, а вторая сторона соответственно является арендатором и покупателем, т. е. имеет задолженность по выплате на основании договора поставки. Предположим первая сторона должна второй 20 000 рублей, а вторая сторона первой - 15 000 рублей. В этом случае обязательства могут быть прекращены зачетом. При этом обязательство второй стороны по уплате 15 000 рублей будет полностью прекращено, а обязательство первой стороны - частично: в этом случае первая сторона должна будет выплатить второй 5000 рублей.

Зачет является односторонней сделкой, и законодательство не требует его письменного оформления. Но по желанию сторон зачет может быть также оформлен в письменной форме. Зачету не подлежат те требования, которые связаны с возмещением вреда, причиненного здоровью, взысканием алиментов, пожизненным содержанием.

Если вышеуказанных ограничений нет, то зачет возможен, если стороны соблюдали следующие условия:

  • требования, которые подлежат зачету, являются встречными;
  • данные требования должны быть однородными;
  • срок выполнения обязательств уже наступил или не должен быть указан.

Новация. Новацию можно определить, как соглашение между сторонами договора, на основании которого первоначальное обязательство заменяется другим обязательством, который предусматривает другой предмет или способ исполнения.

Приведем пример. Стороны заключили договор продажи, но в дальнейшем заключается соглашение о новации, и первоначальное обязательство заменяется обязательством займа. В этом случае прежний покупатель становится заемщиком, а бывший продавец - займодателем.

Соглашение о новации должно быть заключено в простой письменной форме и содержать информацию о первоначальном обязательстве, которое прекращается, и о новом обязательстве, возникающим между сторонами. При этом обязательство о выплате неустойки также прекращается новацией, если другое не было предусмотрено соглашением, заключенным между сторонами.