Каков порядок документального оформления возврата бракованного товара поставщику, в частности, оформления первичных документов, а также отражение в бухгалтерском учете данных операций? Возврат товаров: учет и оформление Возврат товаров поставщику документ

В статье разберем, как оформляется возврат товара. Рассмотрим учет при возврате товара у поставщика и покупателя, какие проводки при этом составляются у обоих сторон.

Возврат товара поставщику от покупателя. Оформление

Зачастую, на практике, организации сталкиваются с возвратом товаров, то есть перемещениями его от покупателя к продавцу. Причин этому может быть много, они подробно расписаны в ГК РФ:

• покупатель не получил необходимые документы, относящиеся к товару (ст. 464);
• товара при получении оказалось меньше, чем указано в документах (п.1 ст.466);
• ассортимент не соответствует документам (п.1 ст.468);
• товар ненадлежащего качества (п.2 ст.475);
• товар не правильно упакован и передан без необходимой тары (п.2 ст.482).

При передаче товара от продавца покупателю право собственности на этот товар переходит покупателю, который по указанным выше причинам вправе отказаться от него и вернуть все продавцу. При выявлении каких-либо нарушений покупатель составляет и к нему прилагает и направляет её продавцу.

В бухгалтерском учете продавца (поставщика) возврат сопровождается сторнированием (отменой) продажи. Рассмотрим учет у продавца на примере.

Пример возврата товара от покупателя

Проводки при возврате товара от покупателя:

Сумма	Дебет	Кредит	Название операции
			Списана себестоимость товара
			Отражена выручка от продажи товара
			Начислен НДС с продажи
			Поступила оплата от покупателя
			Принята претензия от покупателя за ненадлежащее качество товара
			Сторнируются операции по продаже товара
			Возвращены деньги покупателю

Здесь стоит отметить, что в данном примере был дополнительно введен счет 76 «Расчеты с разными дебиторами, кредиторами», это связано с тем, что от покупателя за товар поступила оплата. После проведения сторнирования перед покупателем возникла кредиторская задолженность, а сам покупатель из разряда «покупателей» перешел в разряд «кредиторов». В связи с этим мы вводим дополнительный счет 76, как раз предназначенный для расчетов с кредиторами, кредиторскую задолженность мы переводим на этот счет. После того, как продавец вернет деньги покупателю, задолженность погасится, и счет 76 обнулится.

Если же оплаты от покупателя не будет, то и необходимость в счете 76 отпадет, в этом случае его вводить не нужно.

Оформление возрата товара поставщику

Выше мы рассмотрели ситуацию, когда возрат поступает от покупателя, рассмотрели проводки, которые отражают учет у продавца.

Теперь рассмотрим, как происходит учет у покупателя при возрате ненадлежащего товара поставщику. Рассмотрим еще раз выше приведенный пример: Покупатель получил от поставщика товар на сумму 11800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.), оплатил товар, а затем полностью вернул продавцу.

Проводки по возврату товара поставщику

Сумма	Дебет	Кредит	Название операции
			Оприходован товар от поставщика
			Выделен НДС из суммы покупки
			НДС направлен к вычету
			Товар оплачен поставщику
			Поставщиком принята претензия по качеству товара
			Сторнируются операции по поставке товара
			Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету, в связи с отказом от товара
			Возвращены деньги от поставщика

Аналогично вводится дополнительный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами, кредиторами», который переводит продавца из поставщиков в разряд дебиторов. После возврата денег от поставщика за товар по претензии этот счет обнуляется.

Рассмотренный выше пример актуален в том случае, если товар возвращается в связи с причинами, указанными в начале статьи, то есть когда товар имеет ненадлежащее качество и не соответствует приложенным документам.

Обратная реализация товара поставщику

Возможна еще одна ситуация. В договоре купли-продаже может быть предусмотрен пункт, по которому покупатель вправе вернуть товар, например, через месяц, если он его не продаст. В этом случае возврат товара оформляется не сторнированием, покупатель оформляет обратную продажу, то есть выступает в качестве продавца и продает не реализованный товар поставщику по цене приобретения.

У покупателя эта продажа оформляется традиционным образом. Проводки у поставщика будут выглядеть следующим образом:

Сумма	Дебет	Кредит	Название операции
			Отражена выручка от продажи
			Начислен НДС с продажи
			Списана себестоимость товара
			Товар возвращен на склад
			Выделен НДС по этому товару
			НДС направлен к вычету
			Взаимозачет между покупателем и поставщиком

Данная схема возрата товара, конечно, не выгодна поставщику. Ведь партия товара выбывает по одной цене, а возвращается уже дороже (в нашем примере была списана со счета 41 себестоимость 8000 руб., а обратно на склад этот товар уже поступил по 10000 руб.).

Учета расчетов с поставщиками и подрядчиками (проводки, счет 60) .

Правила возврата товаров от покупателя поставщику, если они оба являются юридическими лицами, регулируются гражданским законодательством – ГК РФ. Возврат партии товара организации происходит на основе договора поставки или договора купли-продажи. В договоре прописывают основные данные продукта – его количество, характеристики, ассортимент и комплектация.

Если полученный от поставщика продукция не соответствует требованиям, описанным в договоре поставки, покупатель вправе от него отказаться и сделать возврат. Статья 475 ГК РФ дает право затребовать возврат аванса за продукцию или ее замены на качественную, соответствующую требованиям договора.

В статье мы рассмотрим основные причины возврата товара поставщику и правила его оформления, коснемся вопросов возврата некачественной, нереализованной и бракованной продукции.

Причины возврата товаров поставщику

В 30-ой главе Гражданского кодекса упоминается несколько причин, по которым возможен возврат:

1. Покупатель не получил исчерпывающей информации об основных свойствах товара (п. 3 ст. 495);
2. Не передано нужное количество продукции (ст. 466). В этом случае в момент приемки составляется акт, на основании которого можно отказаться от всей партии и затребовать обратно деньги, или потребовать прислать недостающий товар;
3. Неправильная комплектация товара (ст. 480). Покупатель вправе потребовать снизить цену на продукцию или доукомплектовать ее. Если поставщик не идет навстречу – написать претензию о возврате;
4. Регулярно нарушаются сроки передачи товара (ст. 523);
5. Неправильный ассортимент продукции (ст. 468);
6. Качество не отвечает условиям договора (ст. 475);
7. Продукция поставлена без упаковки или без тары (ст. 482).

Предупреждение

Законом допускаются и иные причины возврата, если они были заранее обговорены в договоре поставки (ст. 421 ГК РФ).

На некоторые категории продукции устанавливаются гарантийные сроки. Если недостатки были обнаружены в течение этого срока или , то покупатель может предъявить поставщику соответствующую претензию. Это относится и к сроку годности.

Когда срок годности или гарантии не установлен, претензии о качестве принимаются в срок не позднее двух лет с момента поставки (ст. 477 ГК).

Как оформить возврат поставщику?

Оформление возврата партии товара поставщику, вне зависимости от оснований, требует подготовки ряда документов: акта, транспортной накладной и .

Первым делом составляется накладная на товар (форма № ТОРГ-12), на которой отмечается «Накладная на возврат некачественного товара», а в поле «Основание» вписывается номер постановления, признающего продукцию некачественной или несоответствующей требованиям договора.

Документом-основанием служит акт, содержащий ряд обязательных пунктов:

• Место и время (дата) оформления;
• Состав комиссии, при которой составлялся акт;
• Реквизиты договоров купли-продажи, договора поставки и прочих документов, в которых зафиксирована сделка;
• Замечания по качеству продукта, его неполной комплектации, несоответствию заявленному ассортименту и т.д.;
• Заключение комиссии;
• Требования, которые выдвигает покупатель (возврат товара на склад и получение денег, замена, дополнительная поставка).

Для составления акта нужна группа лиц – членов комиссии, с обеих сторон. Если поставщик не возражает, составить акт можно и без его участия. К составлению документа иногда привлекаются оценочные компании и независимые эксперты.

Информация

Если акт составлен вовремя, то с поставщика можно будет взыскать и расходы на хранение партии товара ненадлежащего качества на складе покупателя.

Письмо-претензия не имеет четкой формы и составляется компанией самостоятельно. В письме следует отразить:

• Юридическое название поставщика и адрес его главного офиса (или место проживания ИП);
• Данные о покупателе, в том числе его платежные реквизиты;
• Реквизиты договора о поставке товара;
• Сумма денежной претензии с указанием составляющих;
• Требования, выдвигаемые поставщику (возврат покупателю денег, его замена или дополнительная поставка комплектующих);
• Претензии по качеству, ассортименту, количеству и т. д. (со ссылками на ГК и иные законы);
• Сроки рассмотрения требований покупателя и ответа на них;
• Список прилагаемых документов.

Письмо подписывает любой работник компании, имеющий право переговоров с другими организациями. Если письмо-претензия составлено грамотно и в срок, то это позволит свести необходимость обращения в суд к минимуму за счет мирной договоренности.

Возврат товаров разных категорий

. Если при выгрузке товара обнаруживается, что срок его годности истек и товар испорчен, то можно сразу отказаться от приема. Допустим, в товарной партии обнаружились позиции хорошего товара и позиции товара некачественного. Из товарной накладной формы № ТОРГ-12 просто вычеркивается испорченный товар, который отправляется обратно поставщику.

Проверка некачественной продукции при приемке делается в присутствии поставщика. Рядом с вычеркнутой позицией его представитель (экспедитор, водитель или иное материально ответственное лицо) ставит свою подпись.

Если за товар был уплачен НДС, то поставщик должен изменить счет-фактуру в связи с тем, что товара было приобретено меньше – значит, меньше будет и НДС. Новая счет-фактура присылается в течение 5 рабочих дней.

Полезный совет

Если у покупателя с поставщиком сложились долгие и доверительные отношения, возврат некачественного товара возможен и без бумажного оформления. В этом случае поставщик просто привозит качественный продукт взамен испорченного в ближайшие сроки.

• . Брак, как и товары с истекшим сроком годности, нельзя продать потребителям. Для избавления от него предусмотрено 2 процедуры:

Составление акта ликвидации товара. Если бракованный товар был уничтожен, то вносятся изменения в товарный учет. При этом вычеты по НДС, которые были сделаны до этого по счетам-фактурам, восстанавливаются с их оплатой в бюджет.

Возврат брака компании-поставщику – теперь она будет выступать покупателем.

Процедура возврата не отличается от стандартной и включает составление акта, транспортной накладной и письменной претензии. Чтобы упростить процедуру, иногда заменяют товар сразу с утилизацией брака покупателем. Тогда акт списания ТМЦ не делается, а бракованный предмет увозят со склада сразу после его замены.

• Нереализованные товары. Классический договор поставки не подразумевает возврата подобной продукции. Но иногда компании заключают дополнительный договор о возврате остатков.

Условия возврата обговариваются устно или письменно. Возвращаемая вещь должна быть целой, в заводской упаковке и в товарном виде, на гарантийном сроке. Сроки возврата товара от покупателя до истечения гарантии оговариваются отдельно.

Возврат остатков товара происходит через заключение нового договора поставки и составление накладной формы № ТОРГ-12.

Пользователи типовой системы «1С:Управление торговлей»*, разработанной на 1С:Предприятие 8.3, могут столкнуться с ситуацией, когда требуется сделать возврат товара от покупателя продавцу в 1С. Оформить возврат товара поставщику в 1С УТ можно через одноименный документ – «Возврат товаров поставщику». На первый взгляд, провести возврат товара поставщику – совсем несложно, но при более детальном рассмотрении процесса, окажется, что имеется ряд нюансов. Поэтому мы детально рассмотрим шаги генерации документа в системе, а также варианты операций возвратов.

*Наша рабочая конфигурация – 1С:Управление торговлей, ред. 11 (11.4.3.126).

Рассматриваемый документ предназначен для оформления возвратов поставщикам ранее принятых единиц (в нашей системе все операции, связанные с поставщиками, располагаются в блоке «Закупки»).

Он генерируется двумя способами:

• На базе «Приобретения товаров и услуг»;
• Из АРМ «Закупки»-«Возвраты»-«Возвраты товаров поставщикам».

Процесс оформления отгрузки возвращаемых единиц зависит от того, с какого склада оформляется их возврат:

• Неордерный склад;
• Ордерный склад (в примерах рассматривается без использования помещений и ячеек).

С неордерного склада реальное списание происходит после проведения. На ордерном складе проведенный возврат является указанием для отгрузки через «Расходный ордер на товары».

• Возврат товаров поставщику;
• Возврат товаров комитенту.

При указании источника информации о закупке в «Возврате товаров поставщику» товар поставщику должен быть возвращен в том же качестве, в котором он был оприходован (иначе система не даст провести документ). Здесь нам поможет функциональная опция «Качество товаров», которая позволит переводить товар «Годный» в качество «Ограниченно годен/Не годен» («Порча товаров»).

Если есть необходимость вести аналитику по браку, то возврат конкретному поставщику может быть заполнен номенклатурами с измененным качеством без указания исходных данных закупки.

Пошаговая инструкция* по реализации возврата из документа закупки на неордерном складе

*Рассматривая процесс пошагово, исходим из того, что в системе заведен справочник номенклатуры, справочник складов (ордерный/неордерный), справочник контрагентов и организаций. Соответственно, эти операции будут пропущены. Операции будут приводиться на примере оптовых складов в системе.

Первое – открыть «Приобретение товаров и услуг» из журнала закупки. Далее – «Ввести на основании» и выбрать нужный нам вид.

Шапка наполняется всеми реквизитами из документа-основания.

Наполняется всеми товарами из документа-основания. При необходимости можно изменить их количество, удалить строки. В данном примере в возврате возвращается 1 позиция из 3, в кол-ве 1 шт.

Цена заполняется автоматом из документа-основания. При необходимости, ее можно скорректировать в большую или меньшую сторону.

Доставка заполняется самостоятельно: выбираем правильный вариант доставки, в зависимости от способа заполняются реквизиты доставки (так же, как и в «Заказ поставщику»).

Автоматом заполнится из документа-основания. Если надо, дозаполняются поля.

Принимаем наш документ, нажатием на соответствующую пиктограмму.

Важно! Возврат может оформляться с указанием источника информации о поставке или без этого.

Система сверяет количество и наименование номенклатур по документу закупки, поэтому если нужно добавить товар в возврат, который не приходил по указанному в нем ранее документу закупки, надо выбрать товар и другой документ закупки вручную. Система проверит по данной номенклатуре закупки и предложит их для заполнения. Здесь же возможно добавление товара без указания закупки.

Второй путь – через нажатие «Заполнить»-«Добавить товары из поступлений». Система автоматом выберет для заполнения отбор по контрагенту, складу и организации. Отбор не настраивается пользователем. Для отображения списка закупок надо поставить период и нужную номенклатуру, пометив их галочками, далее нажать «Перенести в документ».

Отчет «Ведомость товаров на складах» выглядит следующим образом:

Расшифруем отчет по выделенной ячейке (правой кнопкой мыши в колонке «Расход» – 1 шт. «Расшифровать»-«Регистратор»-«Выбрать»:

Создание из закупок (отгрузка производится со склада брака)

Здесь все шаги аналогичны предыдущему описанию, с одним отличием – надо выбрать склад брака.

Пользователю необходимо знать, сколько и какого товара будет возвращено со склада брака. Система не даст провести документы с количеством, превышающим доступный остаток на складе брака, либо с номенклатурой, отсутствующей на складе.

Структура подчиненности документа выглядит следующим образом:

Формирование из АРМ: «Закупки»-«Возвраты»-«Возвраты товаров поставщикам»

Переходим в АРМ и, нажав «Создать», выбираем вид операции (здесь – «Возврат поставщику», а «Возврат комитенту» следует разобрать в блоке «Комиссионные продажи»).

Шапка:

• Дата заполняется текущим значением автоматически;
• Организация – пользователь указывает «руками» из списка всех организаций;
• Поставщик – выбирается пользователем из списка всех контрагентов, либо из последних (подсвеченных) поставщиков, с которыми работал пользователь;
• Контрагент – может быть проставлен автоматом, но если у поставщика в базе заведено несколько контрагентов, система предложит того, который чаще всего используется, при необходимости можно выбрать нужного контрагента из списка контрагентов поставщика;

• Соглашение – следует выбрать из списка действующих соглашений с поставщиком при условии их использования с конкретным партнером. Если соглашения не используются, то поле остается пустым. Если в настройках системы не предусмотрено использование соглашений, то данная графа не будет высвечиваться в документе;
• Договор – необходимо выбрать договор из списка действующих с данным контрагентом. Вид договора будет виден по виду операции. Соответственно, при выборе операции «Возврат поставщику» в списке договоров высветятся договоры с поставщиком. При выборе операции «Возврат комитенту» в списке договоров высветятся договоры с комитентом;
• Склад – с которого будет произведена отгрузка, выбираем из справочника. Наличие товара на определенном складе видно в отчете «Ведомость товаров на складах»;
• Компенсация* – можно оформить один из двух вариантов: Вернуть денежные средства/Оставить в качестве аванса.

*Выбор компенсации по документу будет активен после наполнения табличной части.

При выборе варианта «Вернуть ДС» документ возврата станет самостоятельным объектом расчетов, по которому появится лолг поставщика. На его базе можно сформировать документы поступления ДС с операцией возврата.

«Оставить в качестве аванса» здесь означает, что сумма возврата становится «свободным» выплаченным авансом, который будет доступен при регистрации зачета оплаты в документах закупки.

Важно! При создании возврата по документу закупки поле «Компенсация» становится недоступно для переключения.

Чтобы выбрать нужный вариант компенсации, необходимо нажать на гиперссылку «Уменьшен долг перед поставщиком» и в появившемся окне убрать объект взаиморасчетов (нажать delete, затем ОК).

После этого появится возможность переключить вариант компенсации. При удалении объекта расчетов, долг будет равен 0.

Товары можно заполнить вручную, выбрав номенклатуру, количество, цену. Но проще и удобней заполнить по кнопке «Заполнить»-«Добавить товары из поступлений» (схему заполнения см. выше).

Доставка: Раздел «Доставка» заполняется самостоятельно, выбирается нужный способ доставки, заполняются в зависимости от способа реквизиты доставки (аналогичным образом, как и в документе «Заказ поставщику»).

Здесь автоматом проставляются данные из документа-основания. Если понадобится, поля дозаполняются «руками».

Проводим документ нажатием на соответствующую иконку.

Схема работы аналогичная предыдущей, и пример отображает настройку системы создания ордеров после создания накладной. Соответственно, чтобы отразить приход на склад, следует сначала провести «Приобретение товаров и услуг», а после в АРМ «Склад и Доставка»-«Ордерный склад» провести «Приходный ордер на товары».

Чтобы создать интересующий нас возврат, следует воспользоваться одним из описанных способов, провести его, а затем уже принятый возврат использовать как основу на создание расходного товарного ордера.

Отчет «Ведомость товаров на складах» после принятия нашего возврата и до создания и принятия «расходника»:

Теперь создадим «Расходный ордер на товары» по кнопке «Создать ордера» в АРМ «Отгрузка товаров со склада».

Далее следует выбрать, по каким распоряжениям требуется создать расходный ордер – по всем распоряжениям, либо по выделенному, и нажать ОК. Он будет создан, проведен автоматом и появится в нижнем поле нашего рабочего места.

Отчет «Ведомость товаров на складах» после принятия «расходника»:

Рассматриваемый ордер проводит кладовщик, а также заполняется информацией по количеству и наименованиям, путем настройки «НСИ и администрирование».

Могут быть указаны различные варианты настроек формирования расходных ордеров.

Соответственно, если в расходнике кладовщик поправил количество отгружаемого товара, то такой возврат станет висеть в списке распоряжений на отгрузку, пока по нему не будут отгружены все единицы. При выборе режима формирования расходника «Менеджером», активируется создание «Расходного ордера» на базе нашего документа.

Товар пришел не тот или плохого качества? Бывает, от ошибок никто не застрахован.

Как правильно сделать возврат товара поставщику, документы, которые нужно при этом оформить - об этом расскажем в нашей статье.

Если брак обнаружен в момент приемки, это самый простой вариант. Можно просто не принять товар.

Если же некачественная только часть поставки, то из товарной накладной вычеркиваются испорченные позиции и отправляются обратно поставщику.

Это делается в присутствии представителя поставщика, который должен поставить в накладной свою подпись.

В других случаях нужно соблюсти процедуру возврата и оформить документы.

Первое, что нужно сделать - создать комиссию с участием представителя продавца, а при его отсутствии - компетентного незаинтересованного лица.

Заполняется унифицированная форма ТОРГ-2 (акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке ТМЦ).

Для импортных товаров - ТОРГ 3. Продавец, со своей стороны, подписывает этот акт и выражает согласие на возврат.

Этот документ будет основанием для оформления возвратной накладной.

Форма ТОРГ-2 используется для удобства, но не обязательно применять именно ее, или же можно менять эту форму, оставив обязательные пункты.

Можно совместно с актом направить оформленную претензию.

Чем раньше претензия будет направлена, тем лучше. По закону ответ поставщик должен направить в течение 30 дней.

Оформление возврата товара поставщику

Покупатель выписывает расходную накладную по форме ТОРГ-12, либо по другой форме, установленной учетной политикой компании.

Наименование, стоимость и количество должны совпадать с данными в приходной накладной от продавца.

Если и поставщик, и покупатель - плательщики НДС, расходная накладная тоже должна быть выписана с учетом НДС.

В этом случае дополнительно к накладной нужно выписать счет-фактуру.

Покупатель, использующий специальный режим налогообложения, НДС в накладной не выделяет.

С каким условием возвращается некачественный товар - решать покупателю.

Он может получить новый, надлежащего качества, или вовсе отказаться от поставки и расторгнуть договор.

Если ответ на претензию пришел отрицательный, и поставщик не согласен на возврат, придется начинать процедуру судебного разбирательства.

В течение какого срока можно вернуть товар?

В пределах гарантийного срока.

Если такой срок не установлен, то законом предусмотрено 2 года для возврата.

Возврат денег за товар - не доход

Возврат аванса за еще неполученный товар не считается доходом и в книгу учета доходов и расходов не включается.

Нужно только на случай налоговой проверки иметь на руках документы, которые подтверждают, что это был возврат.

Первые три дня - бесплатно.

При возвращенном товаре продавцу, бухгалтер должен составить правильную документацию и указать это в налоговом учете. На обратную реализацию, применяется счет – фактура.

Возврат товара может осуществляться при получении товара, так и после него. Для возврата используют программу 1 С 8 .

Когда происходит возврат?

• Возврат возможен, в случае, когда торговец не предоставил покупателю, соответствующие документы;
• Несоответствие изделий при получении;
• Плохое качество товара;
• Плохая или неправильная обертка;
• Несоответствие количества изделий.

В каком случае осуществляется обратная реализация?

Реализация, оформляется тогда, когда покупателем не были предъявлены претензия и требования по возвращению товара. Такой возврат товара, считается – простая реализация. Покупателем, должна быть оформлена накладная об отгрузке товара.

Реализация облагается НДС, то есть покупатель должен оплатить НДС и выписать счет – фактуру для организации по возврату.

Документальное оформление возврата товар

Покупатель должен предъявить паспортные данные, указать причину возврата и запрашиваемую сумму за товар. К заявлению должен быть приложен чек. Отсутствие чека – это не причина не возвращать стоимость купленного товара, сумма возвращается в любом случае.

На покупателя составляется накладная о приеме товара, которая должна содержать все личные данные покупателя, может составляться произвольно.
По возврату товара сразу, деньги возвращаются из кассы, если расчет проводился наличными деньгами.

В случае, если клиент возврат потребовал позже, то оформляется расходный кассовый ордер и оформляется запись в кассовом журнале.

При расчете банковской картой, деньги перечисляются на карту покупателя, наличные в этом случае выдавать запрещено.

Оформление возврата товара от покупателя

Для того чтобы возвратить товар от покупателя, должна быть осуществлена, следующая документация:

Действия покупателя:

• Покупатель должен составить акт о возврате.
• Документ с претензией на возврат.
• Покупателем продавцу, возвращается полностью товар.

Что делать, когда товар оплачен?

• Когда товар доставляется покупателю, то в договор должен быть уже включен НДС , как только товар возвращен, НДС вычитается по возвращенному товару.
• При оплаченном товаре, возвращенном назад, в бухгалтерии, используется программа 1C8 , документ оформляется в разделе «Поступление товара и услуг», в закладке «Покупка». Закладка «Покупка», находится в меню или на рабочем столе.
• При получении счета – фактуры от покупателя , документация ведется на основании полученной счет – фактуры.
• В случае, когда покупателем счет – фактура не была предоставлена, фирма сама выставляет корректировочную счет – фактуру. Выставляется такой счет, тогда когда покупатель не был поставлен на учет или покупатель не является налогоплательщиком. Покупатели, не оплачивающие налог, не должны предоставлять счет – фактуру.
• При заключении длительного договора с покупателем , который подразумевает дальнейшую поставку товара, то оплата становиться в аванс.
• Следующий этап – это работа с авансом от покупателя, для зачтения денег составляется новый договор. Составляется авансовый счет – фактура и делаются проводки ДТ 76АВ – КТ68 .
• Бракованный товар, возвращается в 1С 8.2. Для этого заходим в закладку «Покупка», находим ячейку «Возврат товара поставщику», оформление документа, делается на основании веденной документации «Поступление товаров и услуг». Для этого заходим в журнал, нажимаем на ячейку «Действия», далее ячейка «на основании», пиктограмма – стрелка.
• Налог, связанный с утилем некачественной продукции и ее возвратом, не платится.
• При возврате товара белорусскому поставщику , подается уточненная декларация о бракованном товаре и уменьшении НДС. НДС восстанавливается в декларации, где бракованные товары были списаны.
• При отгрузке товара иностранному продавцу , в акте должны быть указаны все браки, как только товар вывезен из страны. Компания вправе потребовать возврат уплаченной таможенной пошлины, для этого на руках должна быть декларация о подтверждении реэкспорта.

Автоматическое оформление оплаченного товара

Счет – фактура, фиксируется автоматически, поэтому необходимо оформить документ на «поступление на расчетный счет» с указанием «возврат от поставщика». Такой тип документации помогает в формировании проводки.
Проводки при оплаченном товаре.

Проводки формируются на основании предоставленной документации с реквизитами. Сделать новые изменения при формировании проводков нельзя. Несколько проводков, объединяются в операцию, в окне, которой, также изменить ничего нельзя.

Есть два вида документации проводок:

• Проведенные – проводки в журнале имеют обозначение в виде значка.
• Непроведенные – документ без проводков, если проведение хозяйственных операций не будет проведено, то в этом случае, правой кнопкой, вызывается команда «сделать не проведенным», происходит снятие галочки. Когда галочка снята – это означает, что документ без проводок и их надо включить.

В проводках должно быть указание проведенных операций (наименование операции) по возврату, например:

Сумма	Дебет	Кредит	Наименование операции
20000	41	60	Товар от поставщика принят к учету
3600	19	60	Выделение НДС из стоимости
23600	60	51	Перечисление оплаты за товар поставщику
23600	76	60	Принятие претензии на возврат от покупателя
-20000	41	60	Сторнирование операций по поставке
-3600	90/2	41	Сторнирование операций по НДС
23600	51	60	Возврат денежных средств

Если товар не оплачен:

• При оплаченном товаре, в программе 1С7, следует использовать функцию «ввести на основании», кнопкой мыши найти документ на возврат, один клик на правую кнопку мыши и выбрать «ввести на основании».
• При возвращении еще не оплаченного товара , вся документация проводится, используя» журнал возврата», предоставляется ссылка» ППР», таким образом, уменьшается долг.

Проводки при неоплаченном товаре

Если товар был получен бракованный, то покупатель не обязан ставить его на учет, соответственно проводок никаких не будет.

Если товар качественный, но требуется возврат, то он оформляется, как реализация. Данная операция должна облагаться НДС по ст.146 РФ.

Как составляется акт сверки взаиморасчета?

Для того чтобы сверить акт взаиморасчета, делаем следующее:

• Выбираем меню «Продажа».
• Нажимаем кнопку «Добавить» (добавляем новый документ с указанием периода).
• Выбираем контрагента.
• Выбираем валюту и договор , которому должно уделиться особое внимание, чтобы он был составлен правильно. В справочнике, определяется нужный вам договор.
• Заходим в первую вкладку и заполняем , нажав на ячейку «Заполнить по данным организации». Происходит автоматическое заполнение документа.
• Внизу документа по необходимости в ячейке заполняются «остатки».
• При нажатии на вторую вкладку «По данным контрагента» заполнение происходит автоматически.
• Третья вкладка отвечает за бухгалтерские счета , данные которых, будут указываться в документации.
• После всех проведенных операций , заходим на вкладку «дополнительно», здесь указывается представительное лицо от организации, указываются все личные данные и подпись.

Если срок годности товара истек

При возращении товара с истекшим сроком годности, товар подлежит утилизации. Такой товар может списываться в расходы, только если он предусмотрен на списание правовыми – нормативными органами. При отсутствии такового, списывать в расходы – не рекомендуется.