Разовая премия: образец приказа. Идеальный документ. приказ о материальной помощи освободит от ндфл и взносов

Частыми стали ситуации, когда работник определенной компании нуждается в средствах и просит их у работодателя. Это так называемая материальная помощь - выплата, облагаемая налогами и отчислениями.

Налоги исключаются в случае, если нужда в помощи возникла из-за оплаты медицинских услуг (в качестве доказательства необходим документ, подтверждающий предстоящие денежные расходы).

В каких случаях выдается?

Четкой трактовки закон РФ не дает, однако некоторые документы все же упоминают возможные причины выделения денег сотруднику:

• Необходимость в медицинской помощи по причине нанесения ущерба здоровью (не на предприятии).
• Терпение неожиданного материального краха или потеря значительной части средств.
• Подготовка к дорогостоящему событию (рождение ребенка/свадьба/похороны и т. д.).
• Улучшение условий проживания (приобретение жилья или реконструкция старого). При подаче заявления к предоставлению обязательны справки, подтверждающие постановку на учет в качестве человека, нуждающегося в обновлении жилья, а также квитанции оплаты всех расходов.
• Оздоровление за границей (в этой ситуации работодатель может как частично, так и полностью оплатить путевку).

Все нюансы данной выплаты подробно разобраны на следующем видео:

Размер материальной помощи

Сумма максимальной выплаты устанавливается непосредственно работодателем , из-за чего при её получении можно рассчитывать исключительно на понимание человеком вашей ситуации.

Но существуют интересные факты, которые нужно знать:

• Каждому родителю/усыновителю/опекуну установлена максимальная сумма, которая выплачивается на протяжении одного года после рождения за каждого ребенка - 50 000 рублей . Стоит отметить, что в данной ситуации не происходит обложения НДФЛ.
• 28 пункт 217 статьи НК РФ гласит, что НДФЛ не взимается при доходах, не превышающих 4000 руб. в налоговый период по нескольким основаниям (среди которых и мат. помощь).
• Помощь нецелевого типа. Ещё один путь поддержать работника. Как было сказано выше, чтобы сумма не попадала под НДФЛ, она не должна превышать 4000 рублей, но если оформить подарок с заключением договора дарения, то максимальная сумма станет 8000 рублей в год .
• Если было подано заявление на льготу, но не предоставлено подтверждение причин ее получения, проверяющие могут наложить штраф в 25% от неудержанной налоговой суммы.
• Целевая помощь идет без обложения НДФЛ, если компания оказала помощь как таковую (за собственный счет произвела ремонт, организовала торжество и т. д.).

Как правильно составить документ?

Сначала сотруднику следует написать заявление, где нужно указать основные аспекты и причины прошения материальной добавки. Также надо приложить документы, подтверждающие необходимость в этой выплате.

К примеру, если родился ребенок, то нужно предоставить копию свидетельства о рождении совместно с самим заявлением. В случае со стихийным бедствием приложите справку, выданную компетентными органами.

Осталось указать требуемые сведения, среди которых:

• Персональные данные работника.
• Объяснение причины оказания помощи.
• Ссылка на приложенный документ.
• Желаемая сумма и дата выплаты.

Если заявку одобрят, будет издан отдельный приказ, требующий выдать лицу определенную сумму денег. В нем указываются реквизиты предприятия, размер и дата выдачи средств, их источники, основание и данные работника, которому оказывается помощь.

Также указываются все приложенные сотрудником документы и может быть назначено ответственное за выдачу лицо (например, кассир или бухгалтер).

С документом работник обязан ознакомиться под роспись.

Решение о выдаче помощи принимает непосредственно руководитель предприятия. Это значит, что нуждающемуся в ней могут просто отказать. Поэтому, прежде чем написать заявление, не спешите, накопите бумаги и прочие доказательства, дабы убедить компанию выдать вам средства.

В кадровых документах организаций можно встретить приказ о выплате материальной помощи. Хотя Трудовой кодекс и иные законы прямо не регулируют оказание такой помощи работнику. Не закреплены ни основания издания приказа, ни размеры помощи (не касается государственных организаций).

Обычно работодатель выплачивает материальную помощь в 2 случаях – приятные события (рождение ребенка, вступление в брак и т.п.) и, наоборот, печальные (смерть близкого родственника, болезнь, затруднительное материальное положение). Мы разместили пример приказа о выплате материальной помощи для использования в текущей деятельности.

Пример приказа о выплате материальной помощи

Общество с ограниченной ответственностью «Карусель»

ИНН 488969236546314

Приказ о выплате материальной помощи

В соответствии с положением «О формах оплаты труда и премировании в ООО «Карусель», утвержденном приказом генерального директора 01.08.2015 года, а также на основании в связи с тяжелым материальным положением,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Начислить слесарю 4 разряда ООО «Карусель» Прокопенко Максиму Алексеевичу за счет прибыли Общества единовременную материальную помощь в размере 4 500 руб.
2. Выплату материальной помощи произвести в срок до 18 марта 2021 г.
3. Ответственным за исполнение настоящего приказа назначить главного бухгалтера ООО «Карусель» Лучкову Маргариту Васильевну.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Основание: заявление работника от 05.02.2021 г.

Генеральный директор Желудев Желудев А.М.

С приказом ознакомлены:

Слесарь 4 разряда Прокопенко Прокопенко М.А.

Главный бухгалтер Лучкова Лучкова М.В.

Когда издать приказ о выплате материальной помощи

Как мы указали выше, закон не содержит требований о выплате работникам материальной помощи. Предоставить (при наличии определенных обстоятельств) работодатель действительно обязан. А вот вопросы материальной помощи он решает самостоятельно.

Однако если на предприятии есть утвержденный руководителем акт, которым предусмотрены основания выплаты помощи и ее порядок, работник вправе предъявить соответствующие требование. Невыплата материальной помощи тогда может привести к или .

Поэтому ответственный за кадровую работнику сотрудник при обращении работника должен внимательно изучить коллективный договор, локальные акты, трудовой договор. И, конечно, специальное законодательство. Например, выплата материальной помощи государственным служащим прямо предусмотрена законом.

Такая выплата как материальная помощь имеет свои особенности. Статья 217 Налогового кодекс содержит основания, когда с нее не исчисляется налог на доходы. Во все остальных случаях материальная помощь выплачивается с учетом НДФЛ.

Содержание приказа о выплате материальной помощи

В отличие от , форма приказа о выплате материальной помощи Госкомстатом не утверждена. Конечно, эти формы вообще не являются обязательными. Но значительно упрощают работу кадровым сотрудникам. А приказ о выплате материальной помощи нужно «выдумывать» самому.

• укажите фирменное наименование работодателя, желательно, ИНН.
• название приказа — Приказ о выплате материальной помощи работнику
• укажите правовое основание выплаты. Это может быть локальный акт работодателя или трудовой договор.
• попросите работника подать заявление о выплате материальной помощи и приложить подтверждающий документ (свидетельство о рождении, о заключении брака, о смерти и т.п.
• распорядительная часть – начислить (размер), выплатить (срок), кто должен выплатить и за счет каких средств, контроль.

Приказ о выплате материальной помощи кадры доводят до сведения работника (под роспись) и всех лиц, которым работодатель дал поручение в связи с выплатой.

На предприятии возникла необходимость одномоментно премировать сотрудников. В связи с этим срочно нужен распорядительный документ на выплату премии. Как оформить разовую премию работникам? Есть ли установленный законодательством бланк этого документа? Как без ошибок оформить приказ на разовую премию сотрудникам?

Поощрение работников

Трудовой договор, заключаемый между работодателем и работником, подразумевает обязательную оплату труда. Так как деньги выплачиваются за труд, то данная выплата называется заработной платой.

Зарплата - это вознаграждение за труд штатным работникам организации (индивидуального предпринимателя). Размер зарплаты зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой им работы. Помимо оклада (тарифной ставки) в зарплату входят различные компенсации, доплаты и надбавки, а также стимулирующие выплаты, например, премии (ст. 129 ТК РФ).

Различают премии, выплачиваемые на регулярной основе, и разовые премии. И те, и другие выплачиваются на основании распорядительного документа руководителя организации. Например, это может быть приказ на разовую премию сотруднику.

Уже по названию понятно, что регулярные премии обычно выплачивают за трудовую деятельность в определенном временном периоде, например, в месяце, квартале или году. В свою очередь, разовые премии не платятся систематически, а выдаются в связи с наступлением какого-либо события.

Разовые премии бывают разными

Премии, выплачиваемые разово, могут иметь, как производственный, так и непроизводственный характер. Например, в связи с успешным окончанием проекта может быть издан приказ на разовую премию за хорошую работу (образец см. в конце статьи). Понятно, что это производственная премия.

Порядок выплаты разовых премий может быть прописан во внутренних нормативных документах компании, например:

• в коллективном договоре (ч. 2 ст. 135 ТК РФ);
• в локальном нормативном акте компании, например, в Положении о премировании (ч. 2 ст. 135, ч. 1 ст. 8 ТК РФ);
• в трудовом договоре (ч. 2 ст. 57 ТК РФ).

Также директор может издать приказ на разовую премию к празднику. Такая выплата имеет непроизводственный характер. Другими примерами непроизводственных выплат являются премии к юбилею, в связи с выходом на пенсию и т.д.

Разовые премии, предусмотренные внутренними нормативными документами компании, входят в систему оплаты труда. Однако это не обязательное условие. Поэтому разовые премии могут назначаться периодически по усмотрению работодателя.

Основанием для таких выплат является приказ на разовую премию работнику (работникам). К таким выводам приходят судьи (см., например, апелляционное определение Мурманского областного суда от 04.02.2015 № 33-336).

Премии выплачиваются по приказу руководителя организации. В большинстве случаев организации используют унифицированные формы:

• № Т-11, если поощряется один сотрудник;
• № Т-11а, если премируется группа работников.

Однако законом не возбраняется разработать бланк приказа самостоятельно. Главное, чтобы он содержал все обязательные реквизиты первичного документа. Премированных работников нужно ознакомить с приказом под роспись.

Приказ о заработной плате - образец его может понадобиться для установления или исправления сроков зарплатных выплат. Всё о том, как оформлять такие приказы и что грозит, если даты выдачи зарплаты в ваших локальных документах не зафиксированы, вы узнаете из нашей статьи.

ТК РФ о сроках выплаты зарплаты

Согласно ст. 136 ТК РФ сроки выплаты зарплаты работодатели устанавливают самостоятельно, но с обязательным соблюдением двух условий: выплаты производятся не реже 2 раз в месяц и не позже 15 календарных дней с окончания периода, за который зарплата начислена.

ВАЖНО! Если «зарплатный» день попал на выходной, деньги выдают накануне.

Все нюансы по срокам выплат прописывают во внутренних документах работодателя - правилах внутреннего распорядка (ПВТР), трудовом договоре или коллективном договоре. Именно эти документы для фиксирования зарплатных дней упоминает ст. 136 ТК РФ. Что же касается приказа руководителя, лишним он не будет, однако обязательным не является.

ВАЖНО! Даже если у вас есть документ, регламентирующий зарплатные сроки, а на деле деньги выдают, когда придется, сотрудники имеют право . Кроме того, возможно привлечение к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

Образец приказа о сроках выплаты заработной платы

Форма этого приказа разрабатывается работодателем самостоятельно. Рекомендуется включить в него следующие реквизиты и информацию:

• дату издания;
• регномер, под которым приказ зафиксирован в журнале локальных распорядительных документов;
• место составления;
• наименование работодателя;
• название документа (приказ о сроках выдачи заработной платы);
• непосредственно текстовую часть приказа, в которой указываются конкретные даты выплаты зарплаты (за первую и вторую половины месяца), приводится ссылка на законодательство - ст. 136 ТК РФ, а также назначается ответственный сотрудник, которому предстоит ознакомить работников с утвержденными сроками;
• подпись руководителя;
• подпись назначенного ответственным сотрудника.

С образцом приказа о заработной плате вы можете ознакомиться здесь.

О том, как зарегистрировать приказ, читайте в статье .

Что будет, если сроки выплаты зарплаты нигде не зафиксированы?

Если данный факт обнаружится проверяющими, однозначно последуют претензии и привлечение к ответственности. Причем это касается даже тех случаев, когда зарплата из месяца в месяц выдается в одни и те же даты, но они не прописаны в локальных документах.

Как же исправить ситуацию? Конечно, привести необходимые документы в порядок, а если их по каким-либо причинам до сих пор нет - сделать:

• Если есть возможность, переиздайте неверный документ задним числом, но только если это не приведет к расхождениям с другой вашей документацией. К сожалению, сделать это можно далеко не всегда.
• Если вносятся изменения в коллективный договор, необходимо собрать комиссию из представителей обеих сторон - и сотрудников, и работодателя. Результаты переговоров комиссия оформляет допсоглашением, в которое заносятся новые сроки зарплатных выплат.
• Наиболее трудоемкий способ - если зарплатные даты зафиксированы в трудовом договоре, поскольку придется оформлять допсоглашение к каждому такому договору.
• Изменения, вносимые в ПВТР, оформляют приказом, с которым знакомят каждого сотрудника под расписку.

Как выглядит приказ о выплате заработной платы, изменяющий сроки, можно увидеть здесь.

Итоги

Приказ, устанавливающий сроки выдачи зарплаты, является необязательным, но желательным документом. Отсутствие локальных актов, в которых должны быть зафиксированы даты зарплатных выплат, признается нарушением. То же самое касается случаев, когда такие документы есть, но даты, указанные в них, идут в разрез с нормами ст. 136 ТК РФ или не совпадают с днями фактических выплат. Чтобы не попасть под штрафные санкции, такие нарушения нужно срочно исправить.

Материальная помощь – неоднозначный вид выплат , слабо регулируемый законодательством. Данное обстоятельство неизменно порождает множество вопросов по поводу порядка оформления, учета и налогообложения.

Назначение материальной поддержки

Прежде всего, необходимо определиться с назначением выплаты. Работодатель должен понять, что материальная помощь не является частью фонда оплаты труда . Ее нельзя отнести к премированию за заслуги работника, и потому она не должна оговариваться в положении об оплате труда. Материальная помощь относится к категории социальной поддержки работников .

Материальная помощь – это добровольное желание работодателя поддержать сотрудника, попавшего в тяжелые жизненные обстоятельства. Назначение ее может быть разным, но всегда индивидуальным . Обычно социальные гарантии в организации предусматривают участие руководства в случае:

• смерти сотрудника;
• смерти близкого члена семьи работника;
• заключения брака для организации свадьбы;
• рождения ребенка;
• чрезвычайной ситуации (кража, стихийные бедствия);
• лечения и оздоровления.

Материальная помощь по своему назначению бывает:

• целевая;
• нецелевая.

Выплаты, связанные с семейными обстоятельствами (смерть, свадьба, рождение), относятся к целевым . В свою очередь, выплаты, возникающие в результате чрезвычайной ситуации, относятся к нецелевой категории.

Документы и основания для составления

Материальная помощь должна включаться в:

• коллективный договор;
• трудовой договор;
• локальный нормативный акт организации по социальным гарантиям сотрудников.

Если размеры и назначение финансового подспорья не оговорены в трудовом и коллективном договорах, то организация обязана разработать внутренний нормативный акт – положение о социальных гарантиях. Документ гарантирует работникам порядок назначения пособия и его размер.

Надо отметить, что материальная помощь не является обязанностью компании, поэтому руководство каждый раз принимает решение индивидуально по конкретному случаю.

Для этой цели в организации издается приказ на материальную помощь . Основанием для него служит принятый в компании нормативный акт или договор.

Перед изданием приказа работнику необходимо обратиться с просьбой к руководству об оказании содействия. Сотрудник пишет заявление в свободной форме, в котором указывает причину возникновения тяжелой денежной ситуации.

К заявлению сотруднику необходимо приложить копии документов , доказывающих возникновение обстоятельств, требующих финансового содействия. В случае погребения членов семьи – свидетельство о смерти, документ о подтверждении родства. В случае рождения ребенка – свидетельство о рождении.

Если речь идет о чрезвычайных ситуациях, то справку из органов контроля о потере имущества. При оплате свадебных расходов предоставляется свидетельство о браке.

Общие понятия и оформление

Материальная поддержка предоставляется сотруднику, попавшему в затруднительную ситуацию. Заострить внимание на этом обстоятельстве необходимо , так как на практике организация может выписывать материальную помощь всем сотрудникам в честь предстоящего праздника, например, к Новому году. На самом деле подобное подспорье носит неоднозначный характер . Встречаются случаи, когда судебные органы относили ее к разовым праздничным премиям.

Материальная поддержка может рассматриваться как дополнительное условие улучшения финансового положения работника . Именно так получила распространение материальная помощь к отпуску. Такой вид услуги является нецелевым , так как нет определенности, куда работник потратит полученные средства.

Работодатель может по своему желанию прийти на выручку работнику в любом положении, которое не подпадает под категорию чрезвычайности.

Если в организации не предусмотрено документальное оформление в договоре или положении о социальных гарантиях, то основанием служит резолюция начальства на заявлении работника . Подобный вид денежной помощи выплачивается исключительно за счет прибыли .

При получении заявления работника и копий доказательных документов работодатель сверяет основание и размер запрашиваемой суммы с нормативными актами, принятыми на предприятии. Если руководство принимает решение удовлетворить просьбу сотрудника, то отдел кадров пишет соответствующий приказ .

На основании приказа бухгалтерия организации, в свою очередь, проверив наличие всех необходимых документов, выдает деньги служащему через кассу или на банковскую карту .

При отражении материальной помощи в бухгалтерском учете принимаются различные проводки в зависимости от назначения и документальных оснований. Если поддержка закреплена в договорах и нормативном акте, предназначена для целевого решения затруднительной жизненной ситуации, то она отражается по кредиту счета 70 .

В случае отсутствия оказанной поддержки в нормативной документации суммы выплат начисляются по дебету 73 счета и кредиту 91 . Если помощь оказана бывшим работникам или родственникам умершего сотрудника, то она должна отразиться на дебете 76 счета и кредите 91 счета .

Материальная помощь включается в расчетный лист сотрудника , так как необходимо принять решение о порядке налогообложения.

При налогообложении НДФЛ материальной помощи необходимо учитывать понятие единовременности . Если материальная помощь выдается несколькими выплатами на основании одного и того же документа – она считается единовременной и не подлежит налогообложению в случае соблюдения законодательных рамок размера суммы.

Если в течение года работнику выплачивалась материальная помощь на разных основаниях, то не подлежит налогообложению только первая из них .

Размеры помощи на 2018 год

Работодатель может самостоятельно определять размер материальной помощи в нормативных актах. Однако, рекомендуется учитывать, что суммы до 4000 рублей , выплаченные в одном расчетном периоде, не подлежат налогообложению НДФЛ, страховыми взносами.

Если материальная помощь не прописана в нормативных актах , то до 4000 рублей она также может не облагаться налогами. При превышении установленного порога материальная помощь подлежит налогообложению НДФЛ и страховыми взносами. Законодатель считает, что налогообложению не подвергаются :

• выплаты в качестве единовременного возмещения ущерба от стихийных бедствий или терактов;
• по причине смерти члена семьи работника;
• при рождении ребенка у сотрудника с условием, что размер выплат не превышает 50000 рублей.

Отдельно оговаривается материальная помощь по смерти членов семьи. Она не подлежит налогообложению, если это члены семьи первой очереди согласно Семейному кодексу Российской Федерации, то есть родители, супруги, дети.

В случае если умерший родственник был бабушкой, дедушкой, братом, сестрой, тетей, дядей и так далее, не облагаются только 4000 рублей .

Необходимые реквизиты

В приказе на материальную помощь в обязательном порядке должны быть указаны :

• реквизиты организации (название, адрес, контакты);
• документ-основание для оказания поддержки (положение о социальных гарантиях, договор);
• причина оказания финансовой поддержки (тяжелая ситуация, возникшая у работника);
• персональные данные получателя с указанием должности либо родства, если выдается на похороны умершего сотрудника;
• срок выплаты;
• подпись руководителя.

К приказу в обязательном порядке прилагаются заявление сотрудника и копии документов для подтверждения расходов в бухгалтерии предприятия.

Образец документа

Законодательно утвержденного образца составления приказа на материальную помощь не существует . Законодатель отдает предприятию право самостоятельно разработать форму документа. Единственное условие, чтобы приказ отвечал принципам делопроизводства . То есть приказ должен быть издан на фирменном бланке предприятия.

Фирменный бланк предполагает наличие :

• полного и краткого названия организации;
• адреса (юридический и почтовый);
• контактных данных (телефон, электронная почта);
• логотипа;
• номера и даты документа.

В случае отсутствия в организации фирменного бланка, специалисту отдела кадров необходимо прописать все обязательные реквизиты в правом верхнем углу .

Приказ должен содержать номер и дату составления согласно журналу учета распоряжений по личному составу . После номера и даты следует наименование приказа «Об оказании материальной помощи сотруднику».

Далее описывается причина выплаты денежной поддержки. После слова «Приказываю» указываются размер, сроки выплаты, персональные данные получателя, реквизиты документа основания. Завершает приказ расшифровка должности, подписи руководителя и непосредственно росчерк.