Справки при увольнении. Справки, выдаваемые работодателем увольняющемуся работнику 2 ндфл при увольнении признак
Большинство людей во время увольнения не задумываются о том, что в будущем им может понадобиться некоторая документально заверенная информация с предыдущего места работы. О том, какие справки выдаются при увольнении работника в соответствии с Российским законодательством, стоит узнать заранее, чтобы в дальнейшем не тратить время на их получение.
Какие справки выдаются при увольнении в день прекращения трудового договора
Самым важным документом, который выдается сотруднику в день расторжения трудового договора (ТД), является трудовая книжка. Обязательно предоставляются также некоторые дополнительные бумаги и справки при увольнении работников:
Эти справки при увольнении работника должны выдаваться без дополнительных запросов с его стороны.
Какие справки выдаются при увольнении работника по его просьбе
Ответственный сотрудник кадровой службы может объяснить увольняемому работнику, какие справки выдаются при увольнении по его требованию. Вот перечень возможных запросов:
Причина увольнения работника отмечается сотрудником кадровой службы в его трудовой книжке. Соответственно выдаются все перечисленные справки при увольнении сотрудника по собственному желанию и по другим причинам прекращения трудового договора.
В итоге, любому человеку, который планирует или вынужден сменить поле деятельности, необходимо помнить о том, какие справки дают при увольнении. Эти знания помогут предотвратить небрежность со стороны сотрудников кадровой службы и позволят избежать бумажной волокиты, а также сэкономить достаточно времени в дальнейшем.
Справка 2-ндфл при увольнении: скачать образец
Справка 2-НДФЛ – бумага, информирующая о доходах сотрудника, выплачиваемых в течение года, и удержанном с них подоходном налоге. Обязанность работодателя – выдавать по письменной просьбе трудящегося данную справку. При увольнении, как правило, письменный заявительный бланк от сотрудника не требуется, работодатель предоставляет 2-НДФЛ в последний день работы вместе с прочими документами, выдаваемыми увольняемому в день расторжения договора.
Для чего выдается 2-НДФЛ при увольнении
Справка о доходах пригодится на новом месте работы для правильного исчисления НДФЛ и определения величины положенных стандартных вычетов.
«Детские» вычеты положены по доходам, находящимся в определенных границах, установленных законами РФ. В 2016 году вычет на ребенка учитывается только до достижения зарплаты трудящегося с начала года величины в 350 000 руб.
Как только суммарная заработная плата с января по текущий момент превысит граничную отметку, вычет на детей не предоставляется до конца года.
Для верного исчисления налога и учета вычетов на новом месте, нужно предоставить 2-НДФЛ за текущий год. Выплаты на предшествующем месте новый работодатель учтет в суммарном заработке с начала года.
Справка 2-НДФЛ может потребоваться и для других случаев. Работник вправе потребовать от работодателя данный документ в любой момент трудовой деятельности, написав соответствующее заявление.
При увольнении работодатели сами оформляют и выдают данную справку. Если же этого не произошло, право работника требовать от работодателя заполненного за текущий год 2-НДФЛ.
Если при увольнении работодатель справку не выдал, и после увольнения у работника возникла потребность в данной бумаге, он может в любой момент написать заявление о выдаче 2-НДФЛ и передать его бывшему работодателю. Обязанность последнего - в трехдневный срок подготовить справку и выдать ее заявителю (ст.62 ТК РФ).
Что показывать в 2-НДФЛ
Бланк включает информацию о денежных суммах, выплаченных сотруднику с января текущего года по день расторжения договора.
В справку включаются те выплаты, с которых удержан работодателем подоходный налог. Если выплата не входит в число налогооблагаемых, то показывать ее в 2-НДФЛ не нужно.
Какие выплаты не показываются:
Когда подавать 2-НДФЛ на уволенного в налоговую?
Справка о доходах уволенного сотрудника передается в налоговую вместе с прочими справками, оформляемыми по окончании года.
Справка, подаваемая в ФНС об увольняемом сотруднике, должна иметь тот же номер, что ей был присвоен при выдаче работнику в последний рабочий день. Дата также сохраняется.
Срок передачи справок в налоговую:
Бланк 2-НДФЛ в 2016г
В 2016г. используется бланк 2-НДФЛ из Приказа ФНС ММВ-7-11/485@ 30.10.15.
Бланк представлен пятью разделами, в которых последовательно заполняется информация:
- О работодателе;
- О работнике;
- О доходах работника;
- О положенных вычетах различного характера;
- Об удержанном НДФЛ.
Составленный 2-НДФЛ заверяется руководителем или представителем компании, на которого требуется оформить доверенность либо передать ему право поставить подпись на справке с помощью приказа. Реквизиты документа, свидетельствующего о праве представления интересов доверителя, указывают в нижней части 2-НДФЛ.
Пример оформления 2-НДФЛ при увольнении
В верхней части бланка заполняется вводная титульная часть, в которой последовательно приводятся сведения:
Если работнику в текущем году поступали доходы, с которых удержание налога не производилось, то заполняется 2-НДФЛ с признаком «2» в отношении таких выплат, а также 2-НДФЛ с признаком «1» по налогооблагаемым доходам. То есть на одного человека в такой ситуации будут оформлены 2 справки с разным значением в поле «признак».
Оформление разделов 2-НДФЛ
Если выплаты производились обособленным подразделением, то необходимо указывать реквизиты этого подразделения.
Стандартная ставка, применяемая в отношении зарплаты, составляет 13%. Могут также применяться ставки 15, 30 или 35%.
Для каждого вида выплачиваемого в конкретном месяце дохода указывается соответствующий код. Коды утверждены Приказом ФНС ММВ-7-11/387@ от 10.09.15.
По каждому месяцу показывается тот доход, который был фактически получен работником в этом месяце. В частности, зарплата считается фактически полученной на последний день того месяца, за который она начислена.
Выплачиваемая при увольнении компенсация отпуска включается в состав налогооблагаемых доходов.
В отношении зарплаты указывают код 2000, в отношении компенсации при увольнении – 4800.
Не нужно в 3-ем разделе показывать стандартные, социальные и имущественные вычеты, им посвящен отдельный 4-ый раздел.
В отношении каждого вычета, учитываемого в составе доходов, необходимо указать соответствующий код, который также берется из Приказа ММВ-7-11/387@.
Для каждого вычета ставится сумма и соответствующее кодовое обозначение.
Если работнику положена социальная или имущественная льгота, то необходимо указать реквизиты налогового уведомления, подтверждающего право на данный тип вычета. Уведомление работник обязан предоставить работодателю вместе с заявление о представлении указанного вида вычета.
online-buhuchet.ru
Выдача справки 2 НДФЛ при увольнении: учитываем особенности
Увольнение сотрудника выполняется на законодательном уровне. В первую очередь – это приказ, в котором указано, с какого времени и по какой причине работник увольняется. В этот день делают окончательный расчет и возвращают оформленную трудовую книжку. Также на руки выдают при увольнении справку по форме 2 НДФЛ, которая понадобится во время нового трудоустройства. Для чего выдают справку и особенности ее оформления рассмотрим в этом обзоре.
Для чего увольняемому нужна справка 2 НДФЛ
Наниматель при увольнении в обязательном порядке выдает физ. лицу на руки декларацию 2 НДФЛ.
Справка понадобится в нескольких случаях:
Выдавать при увольнении справку – не право, а обязанность нанимателя без напоминаний физ. лица об этой необходимости. Если справку не выдали вовремя, это выполняется после обращения работника в короткие сроки. Эта норма закреплена в статье 62 ТК.
При увольнении физ. лица работодатель предоставляет справку только по устному обращению сотрудника, который уточняет, за какой период нему нужен расчет. Однако, если он предоставлен вовремя, лучше подкрепить просьбу заявлением о выдаче.
Предприятие выступает в роли налогового агента, который делает ежемесячные расчеты с физ. лицами – сотрудниками организации по выплате заработка, кроме того, начислять, удерживать и передавать НДФЛ в казну.
На практике нередки такие ситуации, когда при увольнении отчет 2 НДФЛ с последнего места не выдан вовремя по причине образования задолженности перед работником, а также при обнаружении ошибок в ведении бухучета компании.
После письменного заявления сотрудника, отчет 2 НДФЛ выдается не позднее трех дней, только в том случае, если при нарушении этого срока физ. лицо обратится в трудовую инспекцию.
Количество экземпляров отчета не регламентировано. При необходимости работник после увольнения обращается с письменной просьбой к руководителю компании о выдаче нескольких бланков, и он не вправе отказать.
2 НДФЛ выдается за какой период
На новом трудовом месте бухгалтеру понадобятся доходы физ. лица за последний год. Также нужна поданная декларация о сумме вычетов и “совокупный” размер НДФЛ при увольнении. Кроме того, понадобятся сведения о начислениях и удержаниях за произвольный отрезок времени для иных целей, это зависит от конкретных задач.
Справка 2 НДФЛ выдается после увольнения при обращении сотрудника, и по окончании отчетного года.
У бухгалтера возникает вопрос, за какой период выдается справка 2, если необходима информация о доходах за два и больше лет. В таком случае работодатель выдает справку, отдельно за каждый год.
Если за декларацией обратилась женщина, получающая пособие по уходу за ребенком до полутора лет, в справке укажут, что за этот период времени заработок с предприятия не перечисляли, а источник доходов для нее – пособие от ФСС. Организация выдаст уведомление о том, что прибыль не выплачивалась и НДФЛ не удерживался.
Правила оформления документа
Вид декларации утвержден 30 октября 2015 года. В обязательные требования при заполнении 2 НДФЛ входит оформление следующих полей:
В информационном поле об агенте необходимо указать полную информацию о юр лице.
В графе сведений о физ. лице сообщают следующее:
Прибыль, с которой удерживают НДФЛ, отражают с разбивкой по месяцам. Одновременно указывают код дохода и налоговых вычетов с указанием сумм. Если физ. лицо имело право на иные вычеты - социальные или имущественные, эти сведения отражают в справке 2 и указывают, что такое право было представлено.
Бланк в обязательном порядке заверяют у руководителя или иного уполномоченного лица и ставят печать. Справка считается недействительной без печати.
В отношении расчета 2 НДФЛ действует порядок оформления: не допускаются исправления, при обнаружении ошибок выдают новый бланк в кратчайшие сроки.
За искажение сведений, затягивание по времени к налоговому агенту применяют административные санкции.
Справки при увольнении по письменному запросу работника
В статье 84.1 Трудового кодекса утвержден порядок увольнения и перечислен список документов, которые наниматель обязан выдавать сотруднику в последний день работы.
К такому виду относятся:
Декларация 2 НДФЛ относится к виду справок, которые выдаются по письменному требованию. Юр лицо отказать бывшему работнику в этом праве не может, так как показатели в этих справках касаются только сотрудника и работы вплоть до увольнения носят приватную информацию, касающуюся конкретного человека.
При выдаче декларации по письменному заявлению учитывают следующее:
Справки в ПФР содержат информацию персонифицированного учета. Эти сведения необходимы для накоплений взносов на новом рабочем месте.
Когда подавать 2 НДФЛ на уволенного в налоговую инспекцию
Декларация 2 НДФЛ за 2017 год делается по каждому физ. лицу, в том числе и уволенному. Подавать в ИМНС следует не позднее 2 апреля 2018 года.
Справка 2 НДФЛ по сотруднику, уволенному в течение календарного года, содержит такой же номер, под которым зарегистрирована при увольнении. Эти же правила касаются и даты.
Если по физ. лицу числится задолженность по НДФЛ, справку подать в фискальные органы следует не позднее 1 марта 2018 года и одновременно уведомить бывшего работника об образовавшемся долге.
Пример оформления 2 НДФЛ при увольнении
Что делать, если ликвидировано предприятие
Если нужна декларация после увольнения, а предприятие ликвидировано и исключено из ЕГРЮЛ, приведем ряд решений для такой проблемы:
- Сотрудник бухгалтерии новой организации отправляет запрос в местные фискальные органы, где указаны причины такой необходимости. Декларация понадобится для среднего заработка при расчете отпускных, больничных, применении стандартных вычетов;
- также обратиться за такими сведениями физ. лицо может самостоятельно.
- для получения визы в другое государство;
- для оформления кредита;
- для получения государственных выплат.
- реквизиты налогового агента;
- сведения о получателей дохода;
- доходы, которые подлежат налогообложению;
- налоговые вычеты (при наличии);
- общие суммы дохода и налога.
- гражданство и статус налогоплательщика;
- адрес регистрации и фактического проживания;
- данные паспорта.
- Заявления на стандартный налоговый вычет - образец 2017-2018 Отправить на почту Заявление на стандартный налоговый вычет - наиболее востребованный у подавляющего большинства работающего населения документ. […]
- Как подать заявление на регистрацию брака - в МФЦ или через интернет Основанием для регистрации брака является заявление, которое жених и невеста подают в органы ЗАГС (органы записи актов гражданского […]
- Удержания по исполнительному листу Нередко бухгалтер сталкивается с необходимостью удерживать из доходов работника сумму его долга или иных платежей в пользу третьих лиц. На практике наиболее распространены […]
ИФНС в ответе на запрос предоставит полную информацию.
Если в справке допущена ошибка
Если в справке, выданной физ. лицу при увольнении допущена ошибка, которую обнаружили самостоятельно или при проведении фискальной проверки, формируют “уточненку” и передают в налоговые органы. В обязательном порядке исправленный вариант отправляют и бывшему сотруднику.
Заключение
Прямого обязательства за непредставление декларации 2 НДФЛ по письменному запросу сотрудника на руки при увольнении нет, однако в КоАП в ст. 5.27 предусмотрены штрафы за несоблюдение трудового законодательства и руководителя накажут в сумме 1 000 – 5 000 руб., а к организации применят санкции 30 000 – 50 000 руб.
Выдача справки 2-НДФЛ при увольнении
При увольнении работника наниматель наряду со всеми необходимыми документами обязан выдать ему справку 2-НДФЛ. Данный документ содержит информацию не только о среднемесячном заработке, но и об уплаченном подоходном налоге. Каков порядок составления и выдачи справки 2-НДФЛ, следует разобрать более подробно.
Для чего увольняемому нужна справка 2-НДФЛ?
При прекращении трудовых отношений работник получает трудовую книжку, поскольку при устройстве на новую работу ее обязательно затребует новый работодатель. Справка 2-НДФЛ тоже один из важных документов, поскольку на основании сведений, которые в ней указаны, новый работодатель начисляет оплату по листку временной нетрудоспособности.
В том случае, если работник после увольнения зарегистрируется как безработный на бирже труда, то справка 2-НДФЛ ему необходима для получения пособия по безработице, поскольку пособие выплачивается исходя из среднемесячного заработка.
Сотруднику может понадобиться документ о размере зарплаты и уплаченных налогах и в других случаях, например:
При увольнении работник не должен перед уходом напоминать нанимателю о необходимости выдачи справки об уплаченном подоходном налоге, этот документ работодатель выдает без просьбы работника. Если документ не выдавался при увольнении, то сотрудник может потребовать выдачи в любое время.
Что касается получения справки 2-НДФЛ, когда сотрудник не увольняется, то обычно, если он затребует ее в устной форме, работодатель выдает без особых проблем и не требует письменного обращения. При этом сотруднику следует уточнить, за какой период времени ему необходимо получить справку 2-НДФЛ.
Форма справки о доходах физического лица утверждена Приказом ФНС России от 30.10.2015 года. Обязательные сведения, которые содержит форма 2-НДФЛ:
В графе «Данные налогового агента» содержится полная информация о работодателе. Сведения о работнике включают следующие данные:
Начисления, подлежащие налогообложению, расписываются помесячно с указание кодов доходов и налоговых вычетов, а также соответствующих сумм. Если сотрудник имеет право на социальные или имущественные вычеты, то данная информация также указывается в документе о доходах физических лиц с ссылкой на документы, которые дают право на их применение.
Перед выдачей работнику при увольнении справки 2-НДФЛ она подписывается руководителем организации или другим законным представителем с обязательным проставлением печати налогового агента. Без подписи и печати документ считается недействительным.
Все данные должны быть внесены без ошибок. Если впоследствии были обнаружены неточности, то налоговый агент обязан в кратчайшие сроки внести изменения, в противном случае он будет привлечен к административной ответственности за искажение данных налогового учета.
Обязанность нанимателя по выдаче документов сотруднику
Работодатель является налоговым агентом, поэтому именно на нем лежит обязанность по своевременному перечислению всех необходимых платежей в бюджет, в том числе и подоходного налога со всех выплат, которые начисляются работнику.
Достаточно редко, но бывают случаи, когда наниматель отказывает в выдаче документа об уплаченных налогах уволенному. В основном это происходит, если работодатель имеет задолженность по выплатам заработной платы, а также в том случае, когда в организации не надлежащим образом ведется налоговый учет.
Работодатель должен выдать документы о заработной плате и уплаченных налогах не позднее 3 дней с даты письменного обращения. Такое правило установлено статьей 62 ТК РФ. Если наниматель никак не отреагировал на запрос сотрудника, то последний вправе подать жалобу в инспекцию по труду.
Важно! Сотрудник может потребовать два экземпляра справки или десять, любое количество наниматель обязан выдать столько раз и в таком количестве, сколько потребуется.
Трудовой кодекс РФ не содержит прямой ответственности нанимателя за непредставление документов по запросу работника. Однако Кодекс об административных правонарушениях содержит статью 5.27, в которой прописана ответственность за несоблюдение законодательства о труде. Так, при наложении штрафа на должностное лицо его размер составляет от 1 000 до 5 000 рублей. Если в качестве нарушителя привлекается организация, то штраф составит от 30 000 до 50 000 рублей.
Какие документы и справки нужно выдать работнику при увольнении?
Kristina32, добрый день! Надо выдать справки по форме 2-НДФЛ и 182-н, а также обязательно — сведения по перс.учету: СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ , копии разделов 6 и 3 форм РСВ-1 и Расчета по страховым взносам . Выдержка из №7-2016 электронного журнала «Упрощенка» (О.И. Прыгова заместитель управляющего Отделения ПФР по г. Москве и Московской области, Н.Г. Сазонова эксперт журнала «Упрощенка»):
Форма СЗВ-М. Ежемесячный отчет содержит индивидуальные данные не только уволенного сотрудника, но и других работников. А их разглашать нельзя (ст. 86 ТК РФ и ст. 7 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ). Поэтому обычную копию отчета по форме СЗВ-М не выдавайте сотруднику при увольнении. Поступите следующим образом.
На заметку
Сведения персучета выдавать работникам надо не только при увольнении. Но и после их сдачи в ПФР, в установленный срок. Сформировать отчеты вы можете по правилам данной статьи.
Если вы ведете учет в бухгалтерской программе, то распечатайте из нее форму СЗВ-М только на одного работника - уволенного. Число отчетов по форме СЗВ-М у вас должно равняться количеству месяцев, которые работник трудился у вас на фирме или у индивидуального предпринимателя. Например, если гражданин работал шесть месяцев, ему нужно выдать шесть форм СЗВ-М только на него одного.
Если программы у вас нет, то придется самостоятельно сформировать форму СЗВ-М на уволенного, исходя из числа месяцев его работы. То есть заново составить отчеты на конкретного человека.
Важное обстоятельство
Выдавать всю форму СЗВ-М при увольнении нельзя. Это разглашение персональных данных других сотрудников. Поэтому передайте сведения только о том человеке, которому выдаете документ.
.
Раздел 6 формы РСВ-1 ПФР. Этот раздел вы заполняете на каждого работника. Поэтому можете предоставить сотруднику обычные копии разделов 6 за отчетные периоды, которые предшествуют увольнению сотрудника. То есть те разделы 6, что вы уже сдали ранее в Пенсионный фонд РФ. Или которые только будете передавать в фонд за отчетный период, приходящийся на момент увольнения.
.
С уволенного работника возьмите подтверждение о том, что он получил от вас персонифицированные данные при увольнении. Форма документа - произвольная (ч. 4 ст. 1 Закона № 27-ФЗ)
.
Нюансы, требующие особого внимания
В день увольнения вам нужно выдать работнику сведения персучета. Они содержатся в разделе 6 формы РСВ-1 ПФР и в отчете СЗВ-М.
СЗВ-М распечатайте из программы только на одного человека - уволенного, исходя из числа месяцев его работы. Выдать всю форму СЗВ-М нельзя. Это разглашение персональных данных других сотрудников.
Раздел 6 формы РСВ-1 ПФР вы формируете на каждого сотрудника. Поэтому при увольнении можете выдать обычные копии разделов, которые вы уже сдавали в ПФР. Или копии тех форм, которые только подадите за период, приходящийся на увольнение.
www.buhonline.ru
Расторжение трудовых отношений с работником является строго упорядоченной процедурой. Законодатель отмечает, что по требованию работника ему должны выдать справку о доходной части за определенный период.
Работодатель не может в этом отказать, так как ТК обязывает в предоставлении отчетности по . Сфера применения данного документа достаточно разнообразна.
Необходимость в предоставлении данных о доходах бывшего работника исходит из ст. 84 ТК. Согласно положениям нормы увольнение сотрудника должно сопровождаться выдачей определенного пакета документов.
Надо отметить, что справка НДФЛ не включена в перечень обязательных к выдаче бумаг. То есть работодатель самостоятельно не будет предлагать работнику получить финансовую декларацию, он сам должен быть в этом заинтересован.
Справку выдают на день последнего пребывания на рабочем месте. Сотрудник имеет право получить документ на безвозмездной основе не позднее 3-х дней с момента официального уведомления руководства о желании получить доходные сведения.
Поскольку документ содержит конфиденциальные сведения о финансовых поступлениях определенного субъекта, работодателю запрещается его предоставлять через посредника.
Где понадобится документ
Основные направления, по которым используется справка-2 НДФЛ:
Как взять справку 2-НДФЛ при увольнении? Ответ в видео:
Принципы заполнения справки 2-НДФЛ
Специфика оформления документа установлена приказом ФНС № ММ-7-11/485. В 2018 году Федеральный орган внес некоторые коррективы в нормативно-правовой акт, изменив порядок заполнения определенных разделов справки.
Поэтому в данном материале рассмотрим справку НДФЛ образца 2018 года.При заполнении документа в качестве налоговой базы указывается только та часть финансовых поступлений, в отношении которых будет произведено удержание.
При этом не входят в перечень облагаемых сбором доходов следующие поступления:
- компенсация, выданная вследствие ;
- материальный ущерб, возмещенный работодателем в отношении сотрудника;
- другие суммы подлежащие налогообложению.
Руководство компании согласно ст. 230 НК обязано предоставлять справку НДФЛ нового формата в отношении совокупного объема материальных доходов от трудовой деятельности всех сотрудников. При этом учитываются и внештатные работники.
Если по каким-либо обстоятельствам налоговый агент (в данном случае работодатель) не смог исчислить сумму за определенный налоговый период, необходимо до 1 марта известить налоговую службу о возникшей проблеме.
Справка 2-НДФЛ при увольнении. Фото: finhow.ru Кроме того, требуется указать источники и объем доходов, с которых руководство не смогло исчислить налог.
Руководство
Рассмотрим официальную модель заполнения документа о полученных доходах физических лиц в соответствии с положениями нового приказа ФНС от 17.01.2018 г.
Если условно разбить структуру документа, то в нем можно выделить 5 основных разделов.
Однако каждая вкладка состоит из множества дополнительных строк, где работодатель указывает различные коды, названия учреждений и даты:
Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ в 1С? Смотрите видео:
Именно в таком формате должна выглядеть структура справки 2-НДФЛ образца 2018 году.
Что же существенного изменилось
На самом деле изменений немало. Например, появилась строка, где можно указать о полученном уведомлении на право социального вычета. Напомним, что справка более раннего образца содержала сведения только на имущественный вычет.
В качестве существенного изменения можно назвать графу с номером корректировки.
Какие услуги предоставляет Пенсионный фонд? Узнаете .
То есть теперь налоговикам будет легче определить, на какой стадии находится рассматриваемый отчет. Если документ был несколько раз доработан, то ставится соответствующее значение цифр.
Как получить справку, если предприятие ликвидировано
Некоторые сотрудника при расторжении трудового договора не сразу задумываются о получении отчета по доходам за определенный период.
Если предприятие, как и раньше, будет находиться в перечне ЕГРЮЛ и выполнять свою производственную деятельность, проблем не будет. Однако ситуация может измениться, если компания получит статус ликвидированных организаций.
Чтобы получить справку о доходах бывшему сотруднику достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации юр лица.
Какие документы должны выдать при увольнении? Поскольку одним обязанностей ликвидируемого предприятия является предоставление финансовой отчетности по всем сотрудникам, заявитель сможет получить сведения о своих доходах в течение 3-х дней.
Заключение
Налоговый агент должен со всей ответственностью задекларировать доходы своих подчиненных и зафиксировать точные сведения в соответствующую справку.
Как рассчитываются удержания за неотработанные дни отпуска? Подробности по .
Представители налоговых ведомств могут принять определенные меры, если удостоверится, что указанные сведения не соответствуют действительности. В качестве санкций агента обяжут выплатить штраф в размере 500 руб. за каждую подделанную справку.
Справка 2-НДФЛ оформляется работникам для предоставления в различные финансовые учреждения, но она же может понадобиться и .
Без этого документа сложно обойтись при начислении новым работодателем определенных выплат, льгот и компенсаций.
Именно поэтому справка 2-НДФЛ при увольнении очень важна, но не все знают, на каких основаниях ее можно затребовать у нанимателя, а также какой именно период должен быть включен в бланк, и как он правильно оформляется.
Процедура увольнения строго регламентируется законодательными нормами. При ее проведении, главное, произвести с работником и выдать ему все причитающиеся документы на руки. Фактически стороны должны закрыть взаимные претензии друг к другу, чтобы впоследствии не поднимать документацию для решения дополнительных вопросов. Получение всех обязательных бланков на руки позволяет увольняемому в будущем сэкономить время на дополнительные поездки к бывшему нанимателю для получения не забранных ранее документов.
При расторжении трудового договора с сотрудником наниматель обязан в обязательном порядке выдать ему на руки:
- с записью о работе в данной организации.
- Медицинскую книжку, если таковая имелась.
- Документы об образовании, при условии, что их оригиналы хранились у нанимателя. Речь идет не о дипломах, а о сертификатах повышения квалификации, удостоверениях о полученных в процессе работы навыках и иное.
- Справку, которая позволит на будущей работе производить начисления по листкам нетрудоспособности в случае болезни работника.
- При сокращении сотрудника ему выдается справка для центра занятости.
По требованию самого увольняемого ему выдаются:
- Копии приказов о приеме и увольнении.
- Заверенные копии бланков о поощрениях и переводах.
- Справка о доходах за последние 12 месяцев по форме 2-НДФЛ.
Все бумаги требуют соответственного заполнения и заверения, наниматель обязан придерживаться установленных норм оформления.
Справка о доходах при увольнении
При расторжении трудового договора не входит в пакет обязательных к выдаче бланков, но должна предоставляться по требованию самого увольняемого. К тому же ее можно затребовать даже после того, как договор расторгнут, отказать в ее выдачи организация не вправе, а подготовить документ необходимо в трехдневный срок.
Чтобы получить справку 2-НДФЛ вместе со всеми иными документами при увольнении, работнику не понадобится производить каких-то дополнительных действий. Теоретически он просто обязан оповестить о своем желании работодателя, просьба выражается кадровым служащим, бухгалтерам или самому руководителю. Устной формулировки должно быть достаточно для удовлетворения потребности.
Если по каким-то причинам наниматель отказывается от выдачи документа или, ссылаясь на свою занятость, отговаривает от ее получения, лучше подстраховать себя письменной просьбой.
Письменная просьба о подготовке бланка может выражаться в произвольной форме. Важно не то, как она будет составлена, а то, что она представляется.
При написании заявления следует соблюсти два важных пункта:
- В тексте прошения четко изложить свою просьбу, с указанием срока его подачи.
- Зарегистрировать бланк при подаче. Сделать это можно путем подачи его нанимателю напрямую или отправкой документа по почте заказным письмом.
При письменном прошении отказать в просьбе наниматель не сможет, согласно законодательным нормам.
Назначение справки 2-НДФЛ
Справка 2 НДФЛ при увольнении позволяет подтвердить наличие официальных доходов за предыдущий период и показать, что подоходный налог был уплачен.
Этот документ может понадобиться:
- Для предоставления в налоговую инспекцию.
- При обращении к банковским организациям для оформления кредитных сумм.
- Для нового работодателя, чтобы подтвердить свои доходы и выплаты.
Новый наниматель может воспользоваться ею для:
- Расчета больничной компенсации.
- Произведение налогового вычета на детей.
- Начисление иных компенсаций и льгот.
Расширение границ требования данного документа не позволяет с уверенностью сказать, где может понадобиться бланк для каждого конкретного уволенного, поэтому лучше оформить его при увольнении, чтобы впоследствии не тратить время на его получение.
Правила оформления документа
Перед оформлением справки следует определиться с тем, какие именно финансовые сведения в нее необходимо включать. Чтобы не путаться с тем, какие суммы включаются, а какие исключаются из бланка, следует уяснить главное – прописываются только те сведения, которые подлежали налогообложению.
Нельзя учитывать такие материальные выплаты:
- Пособие, выплачиваемое или при ликвидации предприятия.
- Государственные компенсации за время в декрете и отпуске по уходу за ребенком.
- Компенсации за причиненный моральный или физический вред.
- Иные необлагаемые подоходным налогом суммы.
При заполнении самой формы указываются поэтапно следующие сведения:
- Год, за который предоставляются сведения.
- Порядковый номер бланка и дата оформления.
- Код налогового органа, куда поддаются сведения об уплаченном налоге.
- Реквизиты работодателя, как юридического лица.
- Сведения об увольняемом, его ФИО, ИНН, гражданство и адрес проживания.
- Налоговая ставка, по которой производятся отчисления.
- Доходы помесячно и итоговой суммой.
- Вычеты, произведенные в каждом месяце из начисленных сумм.
Справка заверяется главным бухгалтером предприятия и его директором. Подписи скрепляются печатью, после чего документ отдается на руки работнику.
Период, за который выдается справка
Справка 2-НДФЛ в общих случаях заполняется за отчетный календарный период, то есть за год.
Для нового работодателя важны исчисления за текущий год, для расчета положенных вычетов и совокупного подоходного налога. Однако справка может быть выдана и за иные отрезки времени как меньшие, так и большие, все определяет цель, ради которой она собственно и берется.
Для получения кредита могут потребовать документ о расчетах за последний квартал или полугодие. Иногда бланк о доходах может быть затребован и иными бюджетными и небюджетными организациями, при этом каждая из них сама определяет требуемый период расчета.
При увольнении в последний рабочий день работодатель должен предоставить работнику справку о его доходах по форме 2-НДФЛ. Если работодатель сам не выдает работнику данный документ, то работник вправе самостоятельно его попросить у работодателя в момент увольнения или позже по письменному запросу в форме заявления.
В последнем случае работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ в течение трех дней с момента обращения сотрудника.
Справка включает данные о выплаченных суммах работнику с января текущего года по день увольнения. Отражаются все начисленные выплаты, за исключением тех, с которых не удерживался подоходный налог, например, выходное пособие, не превышающее трехмесячного заработка.
Начисленное выходное пособие свыше трехмесячного заработка, а также компенсация неиспользованных дней отпуска также включается в перечень доходов, подлежащих отражение 2-НДФЛ.
Для чего нужна справка 2-НДФЛ
При расторжении трудового договора предприятие обязано выдать на руки увольняемому сотруднику официальную информацию о начисленном доходе и удержанном с него налоге. Данные предоставляются по форме 2-НДФЛ и охватывают текущий календарный год (бланк утвержден приказом ФНС России от 30 октября 2015).
Такая справка выдается для разных целей, например:
- для предоставления по месту новой работы и исчисления НДФЛ нарастающим итогом;
- получения налоговых вычетов;
- подтверждения заработка при оформлении банковского кредита;
- усыновлении;
- как документальное обоснование в трудовом споре или в судебных процессах.
Работник вправе запросить 2-НДФЛ в нескольких экземплярах.
Что отражается в справки 2-НДФЛ
В справку должны войти суммы, выплаченные увольняемому лицу, начиная с 1 января по дату расторжения с ним договора. При этом в ней отражаются только те выплаты, из которых был удержан НДФЛ.
Доходы, которые не облагаются данным налогом, не включаются в справку. Среди них:
- выходное пособие при увольнении (но не более 3-кратного месячного заработка);
- государственные пособия по беременности, родам, содержанию детей;
- компенсации за причиненный вред;
- ряд других (согласно НК РФ, статья 217, п.1).
Справки 2-НДФЛ подписываются руководителем или иным доверенным лицом работодателя и выдаются заявителю непосредственно при увольнении или не позднее 3 дней от даты обращения.
Срок сдачи 2-НДФЛ за уволенного сотрудника
Справка о доходах уволенного сотрудника передается в налоговую службу вместе с прочими справками, оформляемыми по окончании года.
При подаче справки в налоговою инспекцию, номер справки должен оставаться тот же, который был присвоен при выдаче увольняющемуся работнику.
- 04 будущего года – по всем доходам сотрудника – статус 1;
- 03 будущего года – по доходам, в отношении которых удержание не производилось – статус 2.
Если данный период попадает на нерабочий день, то он сдвигается на идущий следом рабочий день
за 2017 год отчеты 2 НДФЛ подаются:
- со статусом 1 – до 2 апреля 2019 года
- со статусом 2 – до 1 марта 2019 года.
Справка 2-НДФЛ в 2019 году: образец заполнения
Новый бланк формы 2-НДФЛ в году еще не утвердили, поэтому заполняем справку на бланке, который действовал в прошлом году. Рассмотрим порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ в виде таблицы:
| Наименование раздела | Заполняемая информация |
| Заголовок | заполняется реквизит «Признак»:
признак 1 – отчетность о доходах и налогах; признак 2 – отчетность о доходах, с которых налог не удерживался. |
| Шапка | В шапке справки укажите отчетный год и код ИФНС. Также нужно проставить номер корректировки:
00 – первичная правка; 01,02,03….. При отправке корректирующих сведений указывайте номер корректировки по порядку |
| Раздел 1 | указываются реквизиты организации или предпринимателя, выплатившего доход физическому лицу. Если доходы выплачивало обособленное подразделение, укажите КПП и ОКТМО этого подразделения. |
| Раздел 2 | указываются сведения о физическом лице, получившем доход: фамилия, имя и отчество, паспортные данные и домашний адрес, ИНН при его наличии. |
| Раздел 3 | указываются сгруппированные данные о доходах, выплаченных физическому лицу. Основанием группировки является ставка налога, которым облагается доход. Указываются в справке все налогооблагаемые доходы, выплаченные работнику не только по трудовому, но и по гражданско-правовому договору. Если доход облагается только 13% тогда этот раздел заполняется только один раз. Если работник получал другие виды доходов, облагаемые по ставке 9% или 30%, то заполните раздел 3 по каждой налоговой ставке отдельно. |
| Раздел 4 | укажите предоставленные работнику стандартные, социальные, имущественные или инвестиционные налоговые вычеты. Указывайте общую сумму предоставленных вычетов отдельно по каждому коду. |
| Раздел 5 | Указывается общая сумма дохода, налоговая база, исчисленный, удержанный, перечисленный, излишне удержанный и не удержанный налог |
Если при увольнении выплачивается выходное пособие, его показывать в разделе доходов не нужно, так как оно в пределах трех месячных заработков не облагается налоговой нагрузкой.
Если на предприятии предусмотрен повышенный размер выходного пособия, то в части превышения над установленной законом величиной следует удержать НДФЛ и показать сумму превышения в 3-м разделе справки.
Справку подписывает руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Главный бухгалтер может подписать справку, если он имеет доверенность на право подписи, выданную руководителем организации.
Образец заполнения 2-НДФЛ при увольнении
Актуальный бланк справки 2-НДФЛ на 2016 год утвержден Приказом ФНС России от 30.10.15 №MMB-7-11/485@.
Исходные данные для заполнения:
Увольняется работник Иванов Иван Иванович из организации ООО «Альфа» в мае 2016 года по соглашению сторон.
Выплаты Иванову в 2016 году:
- з/п за январь - 30000 руб.;
- з/п за февраль - 30000 руб.;
- з/п за март - 30000 руб.;
- з/п за апрель - 30000 руб.;
- з/п за май - 20000 руб.;
- компенсация за отпуск - 5000 руб.
НДФЛ с доходов при увольнении = 13% * 25000 = 3250 руб. - удержан и перечислен.
Пример заполнения 2-НДФЛ при увольнении Иванову:
Пример заполнения справки о доходах физического лица 2-НДФЛРаспространённые ошибки при заполнении
Исправления в бланке 2-НДФЛ не допускаются, в случае ошибки справка должна быть оформлена на новом бланке. Наиболее частые ошибки при заполнении справки:
- отсутствует подпись уполномоченного сотрудника бухгалтерии с расшифровкой в поле «налоговый агент». Она должна быть сделана синей ручкой и не должна быть закрыта печатью;
- дата указана не в формате ДД.ММ.ГГГГ;
- печать проставлена не в том месте: она должна стоять в нижнем левом углу справки, где есть отметка «М.П.».
Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < …
Порядок выдачи справки 2-ндфл работнику
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …
Справка 2-ндфл по уволенному сотруднику
Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20 год» утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» (в редакции приказа ФНС России от 26.12.2011 N 291).Возлагая на работодателя обязанность предоставлять работнику по его заявлению справку по форме 2-НДФЛ, НК РФ не предусмотрел каких-либо ограничений по периодичности поступления от работника, а равно иных лиц, в отношении которых работодатель выступал налоговым агентом, соответствующих запросов.
Не дают справку 2ндфл
Поэтому такие справки должны предоставляться налоговым агентом каждый раз при поступлении от физических лиц — налогоплательщиков (в том числе работников и бывших работников) соответствующих запросов не позднее трех рабочих дней со дня подачи соответствующего заявления (ст. 62 ТК РФ).Что касается даты справки, то в соответствии с разделом II «Заполнение формы Справки» Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ в поле «от » указывается дата (число, номер месяца, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 15.01.2014, где 15 — число, 01 — месяц, 2014 — год. К сведению:В то же время п. 2 ст.
Выдача справки 2 ндфл при увольнении: учитываем особенности
Инфо
Уважаемый Аноним! Обратите Ваше внимание на Трудовой кодекс РФ. Статья 84.1. Общий порядок оформления прекращения трудового договора Прекращение трудового договора оформляется приказом (распоряжением) работодателя. С приказом (распоряжением) работодателя о прекращении трудового договора работник должен быть ознакомлен под роспись.
По требованию работника работодатель обязан выдать ему надлежащим образом заверенную копию указанного приказа (распоряжения). В день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку и произвести с ним расчет в соответствии со статьей 140 настоящего Кодекса. По письменному заявлению работника работодатель также обязан выдать ему заверенные надлежащим образом копии документов, связанных с работой.
2-ндфл: за какой период выдается
НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов. Такие сведения содержатся в федеральном информационном ресурсе «Сведения о физических лицах».Поэтому по вопросу получения информации о сумме полученных доходов и удержанных с них сумм налога налогоплательщик вправе обратиться с письменным заявлением в налоговый орган по месту жительства. Информация представляется на бланке налогового органа при предъявлении документа, удостоверяющего личность (смотрите, например, письмо УФНС России по г.
Москве от 20.02.2012 N 20-14/).
Срок для выдачи 2-НДФЛ работнику Сколько делается справка 2-НДФЛ? Срок, в течение которого работодатель должен выдать работнику запрошенную им Справку 2-НДФЛ, НК РФ не установлен. Но имейте в виду, что согласно Трудовому кодексу документы, связанные с работой, выдаются работнику не позднее трех рабочих дней со дня подачи работником соответствующего заявления, а при увольнении – в тот же день (ст. 62, 84.1 ТК РФ). Следовательно, если вы нарушите этот срок, работник может пожаловаться в трудовую инспекцию, вследствие чего вам будет грозить штраф (ст.
5.27 КоАП РФ). Если не выдать работнику 2-НДФЛ Несмотря на то, что обязанность по выдаче Справки 2-НДФЛ прямо прописана в НК РФ, никаких штрафных санкций за невыдачу этой Справки налоговым законодательством не предусмотрено. Но, как сказано выше, работодателю может грозить «трудовой» штраф.
Можно выдавать справку 2 ндфл уволенному сотруднику
За какой период выдается Справка 2-НДФЛ? Как правило, она формируются для сдачи в налоговую инспекцию целиком за прошедший календарный год (это налоговый период для НДФЛ (ст. 216 НК РФ)). Также справки за прошедший год выдаются и работникам. По просьбе работника ему могут быть выданы 2-НДФЛ за прошлые годы (например, для получения имущественного вычета в налоговой инспекции).
Если же сотрудник попросит вас выдать ему Справку 2-НДФЛ за квартал или за несколько месяцев текущего года, например, для ипотеки, то сделайте ему 2-НДФЛ именно за этот период – Налоговым кодексом это не запрещено. То есть в серединего года можно выдать работнику справку 2-НДФЛ за текущий год, несмотря на то, что он еще не закончился (для 2-НДФЛ налоговый период — календарный год). Просто узнайте у работника предварительно, справка 2-НДФЛ за сколько месяцев ему нужна.
Внимание
Правовед.RU 232 юриста сейчас на сайте
- Трудовое право
- Защита прав работников
Добрый день! Уволилась с работы месяц назад. При увольнении не дали справку 2ндфл. Попросила, сказали после праздников (майские были). Прошел месяц. А мне заявляют у них произошли какие то перемены.
И говорят что никто ничего не обещал (по просту не дают). Что делать в такой ситуации? Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:
- На работе не дают справку 2-ндфл с реальной моей зарплатой
- Законно ли с меня требуют деньги при расчёте и не дают справку 2НДФЛ?
Ответы юристов (1)
- Все услуги юристов в Москве Обжалование дисциплинарного взыскания Москва от 35000 руб. Помощь при безосновательном отказе в трудоустройстве Москва от 30000 руб.
При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.
Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < … Главная → Бухгалтерские консультации → 2-НДФЛ Актуально на: 3 декабря 2015 г. Работодатель (налоговый агент) обязан выдать сотруднику по его письменному заявлению Справку по форме 2-НДФЛ (п. 3 ст. 230 НК РФ).