Бланк формы 26.2.1. Уведомление о переходе на усн

Среди хозяйствующих субъектов большой популярностью пользуется такой специальный режим налогообложения, как УСН. Замена одним единым налогом крупных платежей в бюджет, ведение налогового и бухгалтерского учета по упрощенной схеме привлекает достаточно большое количество как предпринимателей, так и организаций. Рассмотрим подробнее как перейти на упрощенную систему и заполнить заявление на УСН по форме №26.2-1 .

Порядок перехода на УСН

Чтобы применять этот спецрежим необходимо проверить соответствие субъекта критериям возможности применения. Все они определены в НК РФ. Если предприятие удовлетворяет всем предусмотренным требованиям, оно имеет право отправить заявление о переходе на УСН.

Нормы закона устанавливают два варианта получения возможности перейти на упрощенку – при регистрации в ИФНС и в определенные сроки с другой системы налогообложения.

В первом случае налогоплательщик сдает заявление на УСН при регистрации ИП или фирмы вместе с бланком на получение ОГРН или ОГРИП.

Важно! Новым компаниям и ООО НК РФ предоставляет время на переход на УСН в размере одного месяца с момента осуществления регистрации.

К тому же для них можно не проверять соответствие критериям применения данного режима при переходе. Если в ходе деятельности хоть один из них будет нарушен, субъект предпринимательства должен будет вернуться на ОСНО.

Важно! Для того чтобы перейти с другого режима на упрощенку НК устанавливает срок подачи заявления на УСН до 31 декабря предшествующего года ее применения.

При этом кандидат должен вывести установленные показатели, к которым относится выручка и денежная оценка основных фондов, на 1 октября года подачи заявления. Далее значения сравниваются с установленными нормами, и если они не являются больше их, то плательщик налогов может осуществить переход с УСН на ОСНО.

Применяющие ЕНВД плательщики налогов могут перейти на УСН, оформив заявление на упрощенку, как и другие субъекты, но для избежания двойного налогообложения они должны предварительно уведомить об окончании предыдущего режима.

Если на УСНО компании не нравится, уйти с этой системы в добровольном порядке она может по окончании года, направив уведомление в ИФНС.

Заявление на УСН можно представить лично или с помощью электронного документооборота. Законодательством для него установлена форма 26.2-1, которую необходимо обязательно соблюдать, и при заполнении пользоваться соответствующей инструкцией.

Образец заполнения заявление о переходе на УСН

Сверху бланка записывается код ИНН компании или индивидуального предпринимателя. Для него отведено 12 клеток. Когда заявление заполняется от лица фирмы, ИНН которой содержит 10 цифр, то последние две клеточки помечаются прочерком.

Следующим шагом указывается четырехзначный код налоговой службы, в которую передается это заявление.

Строка «Признак налогоплательщика» показывает, в какой момент времени составляется это заявление:

• Если его подают вместе с пакетом документов на государственную регистрацию фирмы или предпринимателя, здесь нужно написать «1» .
• Если заявление подает фирма или ИП, которые вновь зарегистрировались после ранее проведенной ликвидации, ставится «2» . Такой же код указывают в том случае, если меняют систему налогообложения с ЕНВД на УСН.
• Если меняют любую другую систему, кроме ЕНВД, на упрощенную, в этом поле записывают «3» .

Затем указывается полное наименование компании, согласно учредительным документам, или полные Ф.И.О. ИП согласно паспорту или любого иного документа, подтверждающего личность.

Важно! При заполнении этого поля действует правило. Название фирмы записывается в одну строчку, данные предпринимателя - каждое слово с новой строки. После этого все оставшиеся пустыми клеточки прочеркиваются.

• Цифру «1» ставят те налогоплательщики, которые производят переход с 1 января.
• Цифру «2» используют фирмы и предприниматели, которые производят регистрацию впервые или повторно после закрытия.
• Цифру «3» нужно проставить тогда, когда налогоплательщик перестал применять ЕНВД и из-за этого переходит на УСН. При этом здесь нужно указать месяц, с которого выполняется такой переход.

В следующей графе проставляется избранный объект налогообложения:

• Код «1» записывается, если расчет налога будет выполняться по доходам.
• Код «2» если по доходам, уменьшенным на размер произведенных расходов. После этого нужно указать год, когда оформляется заявление на переход.

В следующие поля заносятся данные в том случае, если производится переход на упрощенную систему с другого режима, и ранее в заявлении в графе «Признак налогоплательщика» была вписана цифра «3». Здесь нужно указать какой объем доходов был получен за 9 месяцев в году, когда составляется заявление, а также размер остаточной стоимости ОС.

Если заявление подается в налоговую службу через доверенного представителя компании или предпринимателя, то на бланке нужно указать количество листов, которые занимают документы, подтверждающие его полномочия.

В завершение бланк делится на две части. Заявителю нужно указать данные только в левой. Здесь записывается, кто именно подает документ в налоговую:

• «1» если это производится лично.
• «2» – если через представителя.

Затем записываются точные данные директора фирмы, предпринимателя или их представителя, а также проставляется контактный номер. Указанные сведения заверяются подписью, и при наличии - печатью. Все незаполненные клетки в данном разделе нужно прочеркнуть.

Внимание! Если заявление заполняет индивидуальный предприниматель, то в поле фамилии ставятся прочерки, так как данные ФИО уже были введены ранее.

НК РФ при определенных условиях для некоторых налогоплательщиков предусматривает возможность использования льготной системы налогообложения УСН. В настоящее время это самый популярный режим среди хозяйствующих субъектов, отнесенных к малому бизнесу. Чтобы применять его надо в ИФНС подать заявление на УСН по форме форма 26.2-1.

Законодательство устанавливает порядок перехода на и какие должны соблюдаться критерии. Переход на УСН возможен при регистрации субъекта и с других режимов. Однако, в любом случае нужно учитывать ограничения, определенные НК РФ.

При регистрации ИП или ООО

Нормы права предоставляют возможность подавать заявление на УСН вместе с регистрационными документами в момент постановки на учет налогоплательщика в ИФНС.

Внимание! Заявление на УСН при или при открытии ООО лучше всего пожать вместе с учредительными документами. Либо в течение 30 дней с момента получения документов о государственной регистрации.

Если вновь организованная компания или предприниматель не предоставили заявление и в течение 30 дневного срока, то они автоматически переходят на общую систему налогообложения. При этом перейти на УСН можно будет только лишь с начала нового года.

Также необходимо учитывать, что при таком переходе на упрощенку соблюдение критериев ее применения (численность, размер выручки и стоимости основных фондов) обязательно, даже если в самом начале они и не проверялись. Как только они будут превышены, необходимо будет сразу же в установленные сроки уведомить ИФНС об этом и осуществить переход с УСН на .

Сроки перехода, если заявление подается не при регистрации ООО или ИП

Действующие налогоплательщики имеют право сменить текущий режим налогообложения подав заявление о переходе на УСН в установленные законом временные рамки.

Внимание! Срок подачи заявления на УСН – до 31 декабря года, который предшествует году начала применения УСН.

Таким хозяйствующим субъектам надо помнить, что они должны соблюдать критерии перехода на эту систему.

• стоимость основных средств;
• а также самый главный критерий - сумму поступившего дохода за 9 месяцев этого года.

Затем их надо обязательно сравнить с указанными в НК РФ нормативами, и только после этого подать в налоговую заявление о смене режима на упрощенную систему налогообложения.

Переход с других налоговых режимов

Спецрежимники, применяющие ЕНВД, а для предпринимателей еще и ПСН, могут совместно с этими режимами для определенных видов деятельности использовать УСН. Такое возможно, если на ЕНВД или ПСН находится несколько видов деятельности, но есть еще и другие осуществляемые предприятием направления работы.

Возможна также смена систем с ЕНВД и ПСН. Но здесь также нужно соблюдать установленные законодательством сроки. В этом случае для избежания двойного налогообложения следует своевременно подавать соответствующие заявления о применении режимов, а также вести раздельный учет показателей деятельности.

Чтобы осуществить переход на УСН налогоплательщик должен заполнить и подать либо лично, либо через систему электронного документооборота заявление установленной формы. Бланк можно приобрести в типографии, но лучше всего для его заполнения использовать специализированные программы и интернет-сервисы на различных сайтах.

Бланк и образец заполнения заявления на УСН

Образец заполнения заявление о переходе на УСН

Рассмотрим на примере, как правильно оформить заявление форма 26.2-1.

В верхней части бланка проставляется код ИНН фирмы или предпринимателя. Для этого поле содержит 12 пустых клеток. Поскольку у компаний ИНН занимает 10 знаков, то последние две клетки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

На следующем шаге в поле необходимо внести код налоговой службы из четырех знаков, куда подается заявление на упрощенку.

Указанный в нем код показывает, в какой именно момент времени хозяйствующим субъектом производится переход:

• «1» указывается тогда, когда документ подает вместе с остальными документами на регистрацию фирмы или ИП;
• «2» проставляют компания или предприниматель, которые снова открывают деятельность после ранее выполненной ликвидации;
• Также код «2» должны ставить те, кто производит переход с вмененки на упрощенку;
• «3» записывают те субъекты, которые переходят на упрощенку с любой другой системы, кроме вмененки.

После этого в большом поле нужно записать полное наименование компании, как это сделано в учредительных документах, либо полные Ф.И.О. предпринимателя по паспорту либо любому иному документу, подтверждающему личность.

бухпроффи

Важно! Данное поле необходимо заполнять по следующим правилам. Если записывается название фирмы, то оно вносится одной строчкой. Если же заявление подается на предпринимателя, то каждая часть его Ф.И.О. записывается с новой строки. В каждом случае все клетки, которые останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

Код следующего поля будет определять, в какой именно период времени происходит переход на упрощенку:

• Код «1» указывают те субъекты, которые выполняют переход с 1 января будущего года;
• Код «2» должны проставить те фирмы и предприниматели, которые подают заявление при первой регистрации субъекта, либо повторно после его ликвидации и нового открытия;
• Код «3» нужно записать тем субъектам, кто вынужден перейти с вмененки на упрощенку. В этом случае рядом также необходимо указать месяц, с которого будет выполняться такой переход.

В следующей графе проставляется код, соответствующей выбранной системе УСН:

• Код «1» указываю те, кто решил производить определение суммы налога исходя из полученного дохода;
• Код «2» записывают те субъекты, кто будет выполнять расчет налога по доходам, уменьшенным на понесенные расходы.

В данные графы необходимо внести размер дохода, который субъект получил за 9 месяцев года, когда оформляется заявление, а также сумму остаточной стоимости ОС.

Если заявление в налоговую инспекцию подает уполномоченное лицо, то в графе ниже необходимо проставить количество листов, которые занимают подтверждающие его полномочия документы.

Бланк заявления в нижней части разделяется на два столбца. Податель заявления должен указывать сведения только в левом. В первую очередь, здесь необходимо проставить код лица, который подает документ в инспекцию – «1» – сам субъект бизнеса, либо «2» – его законный представитель.

После этого записывается полная информация о руководителе компании, предпринимателе либо представителе, указывается число и подпись лица, телефонный номер для контактов. Если имеется печать - то необходимо проставить и ее оттиск. Все клетки, которые останутся незаполненными после внесения информации нужно прочеркнуть.

Внимание! Если форма заполняется предпринимателем, то в этой графе не нужно указывать еще раз свои ФИО. В поле ставится прочерк.

Упрощенная система налогообложения – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Если предприниматель вовремя подает заявление на упрощенку, то налогов платить он будет гораздо меньше, чем на общей системе налогообложения.

Срок для подачи уведомления – всего 30 дней , но в некоторых случаях можно подавать заявление о переходе на УСН вместе с . Расскажем, где взять бланк этого документа и как заполнить заявление на УСН при регистрации ИП .

Бланк заявления на УСН

Заявление, а если точнее, уведомление о применении УСН – это официальный документ, опубликованный в приказе ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Все формы, утвержденные этим приказом, актуальны и в 2019 году. Скачать бланк для заполнения можно на ресурсе nalog.ru, в справочно-правовых системах или на нашем сайте.

Обращайте внимание на то, чтобы на скачанном бланке были следующие реквизиты:

• штрих-код с цифрами 0360 3017 в левом верхнем углу;
• указание на форму по КНД 1150001 в правом верхнем углу.

Форма заявления одинакова для всех плательщиков упрощенной системы: для ИП и организаций, а также для обоих вариантов УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Порядок перехода на УСН при регистрации ИП

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается в порядке, предусмотренном статьей 346.13 HК РФ. Согласно этим нормам, если уведомление подано в 30-дневный срок, индивидуальный предприниматель признается упрощенцем с даты государственной регистрации.

Например, ИП зарегистрирован 25 сентября, а заявление о переходе подал в инспекцию только 15 октября. 30-дневный срок был соблюден, значит, предприниматель будет считаться плательщиком УСН с 25 сентября, а не с реальной даты подачи уведомления.

Налоговый кодекс не предусматривает особого порядка подачи заявления на упрощенную систему вместе с формой Р21001. Тем не менее, на практике многие будущие предприниматели заявляют о переходе на упрощенку уже тогда, когда неизвестно, будет ли регистрация ИП успешной. Да и сам бланк уведомления заполняется по-разному для тех, кто уже прошел регистрацию и тех, кто статус предпринимателя еще не получил.

Таким образом, сообщить о переходе на УСН при регистрации ИП можно в следующие сроки:

• вместе с подачей формы Р21001 и другими обязательными документами;
• в течение 30 дней после даты государственной регистрации предпринимателя.

Первый вариант, конечно, удобнее, ведь в налоговую инспекцию не придется ходить несколько раз. Однако здесь есть одно «но» — не каждая ИФНС примет у вас заявление на УСН при регистрации ИП. Чем может быть вызван такой отказ?

Дело в том, что согласно статье 346.13 НК РФ подавать уведомление на упрощенку надо в инспекцию, указанную в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. При этом часто регистрация ИП происходит в специальных налоговых инспекциях. Например, в столице регистрация осуществляется в 46-ой ИНФС, а в Санкт-Петербурге – в 15-ой ИФНС. А на налоговом учете предприниматель будет стоять в другой инспекции — по адресу своей прописки.

Тем не менее, на практике многие регистрирующие инспекции соглашаются принять заявление на упрощенку вместе с формой Р21001. Однако, если у вас не приняли заявление на УСН при регистрации ИП, не переживайте, у вас в запасе есть целый месяц с даты выдачи свидетельства. Надо просто уточнить, в какой ИФНС будет стоять на учете ИП, и подавать уведомление туда.

Как заполнить заявление

В бланке уведомления всего одна страница, поэтому у вас не будет особых трудностей при его заполнении. Все записи вносятся заглавными печатными буквами шрифтом черного цвета. Пустые ячейки заполняются прочерками.

1. Если заявление на УСН подается вместе с документами на регистрацию ИП, то поле ИНН не заполняется. Прочерки будут также в поле КПП, потому что такой код у физических лиц отсутствует.
2. Поле «Признак налогоплательщика» заполняется по рекомендации ФНС:

• 1 – при подаче вместе с документами на регистрацию ИП;
• 2 – при подаче в первые 30 дней с даты постановки на учет или снятии с учета по ЕНВД;
• 3 – при переходе работающих предпринимателей с других систем налогообложения.

1. Следующие четыре строчки предназначены для указания полного имени физического лица, проходящего регистрацию в качестве ИП.
2. Рядом со строчкой «переходит на упрощенную систему налогообложения» вписывают цифру «2», которая обозначает переход на УСН с даты регистрации ИП.
3. В поле объекта налогообложения укажите «1» для «Доходы» или «2» для «Доходы минус расходы».
4. Впишите год подачи заявления – 2019.
5. В следующих трех строчках проставьте прочерки, потому что они предназначены для перехода на упрощенку организаций, которые уже работают на каком-то либо режиме.
6. Левая нижняя часть листа предназначена для внесения данных заявителя или его доверенного лица. Если уведомление подает лично предприниматель, то укажите признак налогоплательщика «1», а в полях для указания имени проставьте прочерки. Согласно сноскам, здесь указывается только имя представителя ИП или руководителя юридического лица.
7. В низу листа необходимо указать номер заявителя и дату подачи заявления.

В инспекцию подают два экземпляра заполненного документа, на одном из них инспектор проставит отметку о принятии. В принципе, второй экземпляр с отметкой является подтверждением перехода ИП на упрощенку, поэтому его надо хранить в качестве доказательства. Дополнительно можно запросить в инспекции Информационное письмо по форме № 26.2-7, где будет подтверждена, что предприниматель действительно работает на упрощенном режиме.

Упрощённая система налогообложения - это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку. Перейти на упрощёнку можно в течение 30 дней с даты создания ООО или ИП. В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН 2019 форма 26.2-1 (образец заполнения) и порядок его подачи.

Бланк формы 26.2-1

Заявление о переходе на УСН, а если точнее, уведомление, рекомендовано Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Эта форма продолжает действовать и в 2019 году. Бланк одинаковый для ИП и организаций, далее мы рассмотрим образец его заполнения.

Срок подачи уведомления

Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощённую систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учёт. При этом заявитель признается применяющим упрощёнку с даты регистрации ИП или ООО.

Оговорка сделана специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на УСН отчитываться по общей системе налогообложения. Например, предприниматель зарегистрировался 25 апреля 2019 года, а сообщил о своем выборе только 10 мая. В 30-дневный срок он уложился, поэтому считается применяющим упрощённую систему налогообложения с 25.04.19. Отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО ему не требуется.

Для расчёта авансовых платежей за квартал, воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором УСН.

Подавать заявление о переходе на УСН можно сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию, однако если налоговые инспекции (регистрирующая и та, где налогоплательщик будет поставлен на учёт) разные, то в приёмке могут отказать.

Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в принятии - не произвол налоговиков, а нечёткое требование Налогового кодекса. В таком случае вы просто должны подать форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учёт: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Главное - успеть сделать это в 30-дневный срок после регистрации бизнеса.

Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 25.04.19, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2019 года. А с 2020 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2019 года.

Таким образом, уведомить налоговые органы о своем выборе можно либо в течение 30 дней со дня регистрации ИП/ООО или до 31 декабря, чтобы перейти на УСН со нового года. Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они вправе перейти на упрощёнку среди года, но если снялись с учета как плательщики вменённого налога.

Для удобства ведения бизнеса, оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт в банке. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

В какую ИФНС сообщать о переходе

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере - 15-ая. То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта. В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает. Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:

• Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
• Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта - налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
• Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года.

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ООО, для ИП он заполняется аналогично.

1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.

• 1 - при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
• 2 - если сообщаете о выборе упрощёнки в первые 30 дней с даты постановки на учёт или снятии с учёта по ЕНВД;
• 3 - при переходе работающих бизнесменов с других режимов.

3.Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.

4.Укажите код даты перехода на УСН:

• 1 - при выборе упрощённой системы с начала следующего года;
• 2 - с даты постановки новой компании или ИП на учет;
• 3 - с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.

5.Выберите код объекта налогообложения:

• 1 - для «Доходы»;
• 2 - для «Доходы минус расходы».

Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.

6.В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:

• 1 - лично предприниматель или директор ООО;
• 2 - представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.

7.Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике некоторые наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию уведомления.

Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учёт в качестве плательщика упрощённой системы? В письме ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 приводится форма информационного письма (№ 26.2-7), которое налоговая инспекция обязана направить налогоплательщику по его запросу. Письмо подтверждает, что бизнесмен подавал уведомление о переходе на УСН. Особой нужды в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты при заключении сделок могут запросить такой официальный ответ.