Налоги и штрафы для компаний
Несвоевременное представление документов по требованию. Штраф за непредставление документов: все дело в методике расчета. Как считает инспекция

Несвоевременное представление документов по требованию. Штраф за непредставление документов: все дело в методике расчета. Как считает инспекция

В требовании должны быть реквизиты документов. Но

Таким образом, администратор плана должен был заплатить установленные законом штрафы. Хотя принятие «четкого стандарта уведомлений» не является особенно увлекательным или неожиданным, в этом решении заложено несколько самородков мудрости. Во-первых, в то время как суды не ожидают, что администраторы планов будут полагаться на хрустальные шары, администраторы планов должны использовать здравый смысл при ответе на запросы участников. Похоже на то, что заявителю нужен документ плана, когда это было основанием для отказа в заявлении.

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц.

Во-вторых, если есть сомнения, попросите разъяснений. Если вы не знаете, лучше попросить разъяснения, а затем столкнуться с потенциально крутыми штрафами за отсутствие необходимых документов. Мы видели ситуации, когда участникам действительно нужна документация; они просто не могут найти правильные слова, чтобы адекватно описать, что им нужно. В этих ситуациях мы полагаем, что администратор плана обязан помочь участнику. Но мы также видели оскорбительные ситуации. Например, участник делает неоднозначный запрос, который, как представляется, предназначен для попыток поиска штрафов позже.

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица.

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Как надо считать

Это пример того, где совершенно необходимо просить разъяснений, прежде чем приступать к фотокопированию. Другим сценарием является то, что участник делает чрезмерно широкий спрос в качестве формы преследования. В этом случае мы предлагаем вам указать, на что участник имеет право, и объяснить ограничения раскрытия. В любом случае, когда вы подозреваете оскорбительную цель, вы можете попросить участника написать письмо, если он считает, что он имеет право на любую дополнительную документацию, которая не была предоставлена, и дать объяснение, почему он имеет право на это дополнительное документация.

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы.

Штраф за непредоставление документов

Если вы представите истребуемые налоговой инспекцией документы с нарушением установленного срока либо вообще не будете их представлять в налоговую инспекци юп. 4 ст. 93 НК РФ , готовьтесь к следующим неприятным последствиям.

Обильные ситуации, подобные этому, довольно необычны, но требовать от участника играть по правилам, а не ненадлежащим образом повышать затраты, отвечает наилучшим интересам всех участников плана. У наших адвокатов по вопросам автомобильного права есть многолетний опыт, уменьшающий штрафы для тех, кто сталкивается с такими обвинениями, и мы можем помочь убедиться, что то, что может поначалу быть небольшой ошибкой, не в конечном итоге стоит вам дорого.

О неспособности подготовить документы вождения

Спасибо вам за всю вашу помощь.
Такой комфорт, который нужно заботиться так хорошо!

Примеры типов документов, которые могут потребоваться для представления полиции, включают. Полицейский имеет право потребовать, чтобы вы предъявили водительские права, и если вы не можете сделать это там, вы должны будете произвести их в полицейском участке в течение семи дней. Если вас попросили представить водительские права, это необходимо сделать лично вам. Все документы должны быть от вашего имени, а не от кого-либо еще.

ПОСЛЕДСТВИЕ 1. Штрафы. Их два:

налоговый — составляет для организации (предпринимателя) 200 руб. за каждый непредставленный документ и налагается непосредственно проверяющей ИФНСп. 1 ст. 126 НК РФ ;
административный — 300— 500 руб. с руководителя фирмы или с главного бухгалтер ач. 1 ст. 15.6 КоАП РФ ; п. 24 Постановления Пленума ВС от 24.10.2006 № 18 ; Постановления Санкт-Петербургского горсуда от 07.05.2015 № 4а-441/2015 ; Иркутского облсуда от 28.02.2014 № 4а-121/2014 . Однако чтобы его взыскать, налоговики должны обращаться в судч. 1 ст. 23.1 КоАП РФ .

Из-за несерьезности размера административного штрафа и затянутой процедуры его наложения налоговики не часто о нем вспоминают. Куда больший интерес для них представляет налоговый штраф. Ведь, учитывая зачастую немалое количество истребуемых документов, этот штраф может достигать огромных сумм. Поэтому мы сосредоточимся на двух моментах, которые при обжаловании должны помочь его уменьшить.

Наказания за неспособность предъявить водительские документы различаются, при этом в связи с недостаточным страхованием, рассматриваемым судами в частности, очень серьезно. В случае коммерческого использования транспортного средства, как правило, работодатель несет ответственность за его страхование. Это означает, что компания или собственник могут нести ответственность за преследование, а также за сотрудника.

Ряд наказаний возможен, если вас уволили во время дисквалификации, в том числе. Тюремное предложение Комендантский час Общественная служба Продление дисквалификации. Наши специалисты в области автомобильного права здесь, чтобы предоставить вам экспертную юридическую консультацию, если вы обнаружите, что сталкиваетесь с утверждениями о том, что вы не предъявляете водительские права. У нас есть навыки и опыт, необходимые для того, чтобы ваши шансы на судебное наказание были уменьшены.

Как уменьшить штраф за непредставление документов

МОМЕНТ 1. Наличие смягчающих обстоятельств. Даже одно такое обстоятельство позволит снизить штраф минимум на 50%п. 3 ст. 114 НК РФ . А при судебном оспаривании этого штрафа есть все шансы уменьшить его в десятки разсм., например, Постановление 19 ААС от 06.04.2015 № А36-2928/2014 . Причем тот факт, что вышестоящий налоговый орган уже снизил штраф, для суда значения не имее тсм., например, Постановление 14 ААС от 06.08.2015 № А05-1433/2015 .

Мы можем предоставить экспертное руководство, чтобы вы не наказали больше, чем это абсолютно необходимо, и будете поддерживать вас на протяжении всего вашего дела, от начала до конца. Узнайте больше о том, как мы можем помочь с вашей неспособностью предъявить деловую документацию сегодня, связавшись с нашей командой экспертов. Мы помогли бесчисленным людям в вашем положении и можем сделать то же самое для вас.

Реликвия со времен до введения права на проживание: карточка для удостоверения вида на жительство. Обратите внимание: следующие комментарии также касаются всех видов юридических вопросов. Это относится, в частности, к частям налогового законодательства.

По такому нарушению, как непредставление в срок истребованных документов, можно в качестве смягчающих заявить следующие обстоятельств аРешение АС Свердловской области от 14.10.2014 № А60-25084/2014 ; Постановления ФАС ЗСО от 13.02.2014 № А27-1027/2013 ; 4 ААС от 02.06.2014 № 04АП-1667/2014 ; АС ЗСО от 08.08.2014 № А27-15200/2013 ; 3 ААС от 19.06.2014 № А74-4385/2013 ; 19 ААС от 06.04.2015 № А36-2928/2014 :

Поэтому настоятельно рекомендуется быть полностью информированным, если вы находитесь в ситуации. В Швеции налоговые органы и местные жители объединены под одной крышей. Он присваивает номер человека, который фактически является только одним налоговым номером, но имеет центральное значение во многих областях Швеции. О их всеобъемлющем значении больше.

Вы можете получить номер человека, если вы живете в Швеции не менее 12 месяцев. Если пребывание короче, есть также номера временных лиц, которые позволяют вам работать в Швеции. Следует отметить, что с личностью, что есть несколько разных, которые сделаны для разных целей. Это бесплатно и обычно занимает всего два или три дня, пока оно не будет в почтовом ящике. Свидетельство о выходе из немецкого регистрационного органа.

Форма заявления - это, конечно же, паспорт человека.
Это не получается, кстати, не получив номер человека раньше.

Запись делается на месте и ничего не стоит.

большой объем документов, затребованных инспекцией;
незначительный период просрочки;
отсутствие вредных последствий для бюджета;
несоразмерность суммы штрафа характеру и тяжести допущенного нарушения;
отсутствие запрошенных документов ввиду их утраты, например при пожаре. Некоторые суды вообще считают это обстоятельством, исключающим вину налогоплательщик аПостановление 12 ААС от 30.05.2013 № А06-7786/2012 .

Перечень смягчающих обстоятельств по НК открытый, и суды могут признать таковыми что угодн оподп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ . Поэтому можно и нужно заявлять обо всем подряд — от отсутствия прямого умысла и тяжелого материального положения налогоплательщика до принятия активных мер по исполнению требования ИФНС (к примеру, представление запрошенных документов частями). Чем больше обстоятельств вы укажете, тем выше шансы на то, что штраф будет снижен.

Если паспорт должен быть отправлен, требуется почтовая оплата в размере 80 кг. Перезапись вашего идентификатора намного сложнее, потому что, как указано выше, сообщение не несет ответственности. Сотрудники посольства, похоже, распространяют информацию о том, что удостоверение личности становится недействительным при переезде за границу. Это неправда! Идентификатор персонала не отменяется путем переезда. Неправильное место жительства должно быть преобразовано в правильное место жительства в соответствии с удостоверениями личности, но он также не делает карту недействительной.

МОМЕНТ 2. Если в требовании указано не конкретное количество запрашиваемых документов, а лишь их виды (например, договоры, первичные документы, зарплатные ведомости) и период, к которому они относятся, то штраф нельзя рассчитывать исходя из числа документов, представленных позже установленного срока. Он должен исчисляться исходя из количества позиций однородной документации.

Можно попытаться побудить немецкие паспортные власти к описанию - если это не удастся, это, однако, не трагично. Существует также хороший листок из посольства Германии, один для взрослых и один для несовершеннолетних. Прежде всего, вы не должны пытаться подавать заявку на получение паспорта нигде, кроме посольства в Стокгольме, за исключением детей в возрасте до 6 лет. Поездка в Стокгольм, к сожалению, незаменима.

В чрезвычайных ситуациях может быть возможно получить документ в посольствах в Копенгагене, Осло или Хельсинки. Также неоднократно говорилось, что можно убедить паспортные органы во Фленсбурге сотрудничать. Это, однако, все, что делает акцент на «возможно», потому что официально все они несут ответственность. С другой стороны, новое местоположение не так легко добраться, и поблизости есть небольшая инфраструктура.

Проиллюстрируем этот момент одним судебным споро мПостановление АС ВСО от 09.10.2015 № Ф02-5551/2015 . Компания представила в ИФНС с опозданием 1413 документов. Как и следовало ожидать, налоговики выставили штраф по 200 руб. за каждый документ. С учетом смягчающих обстоятельств общая сумма составила 141 300,00 руб. (1413 документов х 200 руб. / 2).

Поэтому вы должны убедиться, что у вас есть все, прежде чем уйти. Вы должны принести следующие вещи. Свидетельство о рождении или другое профессиональное доказательство. Этот простой для фальсификации документ, очевидно, гораздо более правдоподобен, чем ложно безопасный паспорт. Однако, когда женщина на прилавке спросила: «Вы уверены, что у вас есть имя?» - эта система была, очевидно, оптимизирована для иммигрантов с передовой деменцией. Фотографии для паспорта. Следует отметить, что обычные фотографии шведского паспорта не принимаются, потому что они слишком малы по размеру - это не помогает фотографироваться на фронте. Стоимость: 200 кр Для заявки на паспорт необходимы две фотографии паспорта, но один из них возвращается. Деньги - везде в Швеции вы можете заплатить карточкой, но не в посольстве Германии. Поэтому у вас должны быть наличные деньги и многое. Вероятно, рядом с посольством нет банкомата.

Выше в разделе об изменении места жительства.
Свидетельство о снятии средств.

Возможно, следует также прямо сказать об этом еще раз: если вы не принесете все эти вещи, вы не должны пытаться его вообще.

Но судьи решили, что подобный расчет штрафа ставит в неравное положение тех, кто пусть не вовремя, но все же представил документы, и тех, кто не представил их вовсе. В этой ситуации недобросовестное поведение налогоплательщика, отказавшегося представить документы, приводит к более выгодному положению, когда размер санкции будет определен исходя из количества запрошенных документов и, соответственно, составит меньшую сумму.

Наименьшие отклонения могут привести к тому, что заявка на получение паспорта не принимается. Это понятно, поскольку сообщение вряд ли имеет способ получить у владельца паспорта некоторые проблемы и, следовательно, должно обеспечить себя. Если у вас есть вышеупомянутые вещи, только часы работы оправдывают успех. Заверенный проход может быть отправлен, кстати, но это делается таким образом, что один из них уведомляется, когда он прибыл. Затем вы должны отправить свой паспорт, а затем вы получите новый паспорт.

Отмена регистрации в Германии является юридически обязательной и становится все более полезной с продолжительностью пребывания за границей, но то, как это обрабатывается, возможно, по своему усмотрению. Посольство Федеративной Республики Германии несет ответственность за всевозможные официальные дела. Там вы должны только проверить, если вы ранее изучали информационные бюллетени на веб-сайте посольства Германии и действительно имели все необходимые документы. Акты, направленные на расширение правовой сферы физических лиц. - акты освобождения от налогов или аксессуаров, решения, благоприятствующие налогоплательщикам, разрешения, решения, которые относятся к административной апелляции или судебные решения, формально административные суды.

По мнению судей, в этом случае размер штрафа по п. 1 ст. 126 НК РФ надо считать, опираясь на формулировку в требовании, по числу запрошенных документов, объединенных родовыми признаками, в частности:

за все книги покупок — 200 руб.;
за все книги продаж — 200 руб.;
за все счета-фактуры, полученные от поставщиков, — 200 руб. и т. д.

Нетрудно догадаться, что при таком подходе штраф за непредставление будет значительно меньше. Поэтому, учитывая, как часто налоговики выставляют «неконкретные» требования о представлении документов, обязательно возьмите этот вывод на вооружение.

Кстати, ВАС РФ в свое время сказал, что налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности, если число не представленных им документов с достоверностью не определено налоговым органом. А исчислять штраф исходя из предположительного наличия у налогоплательщика запрошенных документов недопустим оПостановление Президиума ВАС от 08.04.2008 № 15333/07 . И Минфин ссылался на эту позицию в своих разъяснения хПисьмо Минфина от 17.10.2013 № 03-02-08/43377 .

ПОСЛЕДСТВИЕ 2. Если документы не будут представлены по истечении 2 месяцев со дня, когда требование считается полученным, налоговики вправе посчитать ваши налоговые обязательства расчетным путем на основании данных об организации и аналогичных ей налогоплательщика хподп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ . Такой способ расчета с большой степенью вероятности повлечет доначисления. Например, если предмет проверки — правильность исчисления и уплаты НДС, то доначисления при расчетном методе обеспечены: налог к уплате в бюджет вам посчитают, а вычеты без счетов-фактур, понятное дело, не предоставят.

ПОСЛЕДСТВИЕ 3. Непредставление документов — это законный повод для налоговиков провести их выемк п. 4 ст. 93 НК РФ .

За непредставление документов по требованию положен штраф в размере 200 руб. за каждый документ. Кажется, совсем незначительная сумма. Но при большом количестве непредставленных документов штраф может оказаться весьма существенным. В этом случае стоит проверить, правильно ли налоговики рассчитали размер санкций. О том, как можно снизить штраф, говорится в постановлении Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 09.10.2015 № Ф02-5551/2015 .

Как считает инспекция

В ходе налоговой проверки инспекторы запросили у компании документы. При этом в требовании об их представлении документация была указана без реквизитов и идентифицирующих признаков. Среди запрошенного числились:

книги покупок;

книги продаж;

счета-фактуры, полученные от поставщиков;

первичные документы;

договоры (контракты) финансово-хозяйственных взаимоотношений между контрагентами;

регистры налогового учета за период проверки;

документы по учету основных средств;

ведомости начисления, выплаты заработной платы.

Учитывая огромный объем запрошенной первички, организация не смогла вовремя исполнить требование проверяющих. Тем не менее документы в количестве порядка 1500 штук были хоть и с опозданием, но представлены.

Нарушение срока стало причиной для назначения штрафа по п. 1 ст. 126 НК РФ в размере около 150 000 руб. При этом налоговый орган рассчитал санкции исходя из количества фактически представленных документов, а не из количества запрошенных. Впоследствии налоговики снизили размер штрафа в два раза в силу смягчающих обстоятельств (ст. 112 НК РФ).

Однако компания, даже с учетом снижения санкции, не согласилась с решением и обратилась в суд с заявлением о признании его недействительным.

Как надо считать

Право запросить документы при выездной проверке налоговикам дают ст. 31, п. 12 ст. 89, а также п. 1 ст. 93 НК РФ. Названному праву налогового органа корреспондирует обязанность плательщика представлять документацию, необходимую для исчисления и уплаты налогов (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ) в течение десяти дней со дня получения соответствующего требования. Непредставление документов и иных сведений в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Как видим, ответственность по указанной норме применяется за непредставление каждого истребуемого документа. Следовательно, налогоплательщик не может быть оштрафован, если число не представленных им документов с достоверностью инспекцией не определено. Назначать штраф исходя из предположительного наличия у фирмы хотя бы одного из числа запрошенных документов недопустимо.

В комментируемом судебном решении при расчете штрафных санкций налоговый орган не рассматривал вопросы о том, какие документы были истребованы, какие ранее представлены в налоговый орган, а какие вообще не могли быть истребованы в силу того, что их передача не предусмотрена НК РФ. То есть инспекция применила методику определения штрафа, в соответствии с которой размер ответственности поставлен в зависимость от количества фактически несвоевременно представленных документов.

На основании этого суд решил, что инспекторы не доказали обоснованность расчета штрафа. Его необходимо было определить исходя из количества документов, указанных в требовании по объединенным родовыми признаками позициям. То есть 200 руб. - за книги покупок, 200 руб. - за все договоры с контрагентами; еще столько же - за все первичные документы и т.д. Всего с учетом смягчающих обстоятельств получилось не 150 000 руб., а всего 900 руб.

Заметим, что такой подход применяют не только суды, но и налоговые органы на местах. Так, в постановлении АС Уральского округа от 27.05.2015 № Ф09-2749/15 рассмотрена следующая ситуация.

Инспекция запросила документы. В требовании они были конкретизированы по родовым признакам, периодам и названию (главные книги, отчеты о движении материальных запасов, карточки бухгалтерского счета 62 по контрагентам, лицевые счета работников и т.д.). В связи с их непредставлением ИФНС оштрафовала компанию почти на полмиллиона рублей. При этом она рассчитала штраф за неисполнение требования именно по тем принципам, которые приведены выше: объединив документы по родовым признакам. Фирма не согласилась с решением и обратилась в суд.

Но судьи поддержали инспекцию. Они указали, что, запрашивая у налогоплательщика документы к проверке, налоговый орган может и не знать о том, что есть у компании (с указанием точных названий документов, номеров и дат). Поэтому при выставлении требования достаточно указать в нем родовые признаки: договоры, счета-фактуры, лицевые счета по работникам и т.д., конкретизировав документы по взаимоотношениям с конкретными контрагентами и периодам.

Отсутствующие бумаги в расчете не участвуют

На практике при определении размера штрафа по ст. 126 НК РФ за непредставление документов часто возникает следующий вопрос. Правомерен ли штраф за несдачу тех бумаг, которые у компании отсутствуют? В постановлении Президиума ВАС РФ РФ от 08.04.2008 № 15333/07 указано, что по смыслу ст. 88 и 93 НК РФ требование должно содержать достаточно определенные данные о документах, а они сами - иметь отношение к предмету проверки. Если такое требование не исполнено плательщиком по причине неопределенности истребуемых документов, а также по причине их отсутствия - оснований для применения ответственности нет.

Таким образом, если количество непредставленных документов с достоверностью не определено налоговым органом в требованиях о представлении документов (сведений), ответственности быть не может. Эта позиция не раз находила поддержку в арбитражной практике (см., например, Определение ВАС РФ от 01.04.2011 № ВАС-847/11, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 14.05.2013 № А81-2053/2012 и др.).

Еще один момент, на который стоит обратить внимание. Согласно позиции некоторых судов налоговый орган должен еще и доказать наличие у плательщика истребуемых документов. Например, в постановлении АС Поволжского округа от 18.02.2015 № Ф06-20077/2013 сказано, что поступление на расчетный счет денежных средств не означает само по себе наличие у предпринимателя договора и товарно-транспортной накладной. В данной ситуации договор не заключался, а доставка осуществлялась собственными силами. А значит, штраф по ст. 126 НК РФ за их непредставление незаконен.

В заключение приведем некоторые примеры типичных ошибок налоговых органов.

Суть дела	Реквизиты постановления
Приказ об учетной политике и положение об учетной политике составляют единый документ, в связи с этим привлечение общества к налоговой ответственности за непредставление обоих указанных документов является неправомерным	Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 17.07.2015 № Ф02-3520/2015
Расшифровки строк форм бухгалтерской отчетности в соответствии с налоговым законодательством и законодательством о бухгалтерском учете не относятся к первичным документам, регистрам бухгалтерского учета и не служат основанием для исчисления налогов, поэтому штраф за их непредставление неправомерен	Арбитражного суда Московского округа от 09.02.2015 № Ф05-17110/2014
Оборотно-сальдовые ведомости являются синтетическими регистрами бухгалтерского учета, их составление в обязательном порядке не предусмотрено, следовательно, истребование оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов, относящихся к регистрам бухгалтерского учета, а не к категории «документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов», является незаконным	Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10.10.2014 № А27-8721/2013
Документы налогоплательщика, связанные с осуществлением им хозяйственной деятельности, были изъяты сотрудниками правоохранительных органов. Доказательств того, что бумаги возвращены, нет. Вина налогоплательщика в совершении правонарушения отсутствует